تلاش برای پیگیری کسب و کار و استفاده شخصی از اموال ذکر شده دشوار است. تا زمانی که IRS برخی از راه های بهتر برای انجام این کار را انجام دهد، باید برای حفظ اطلاعات دقیق از کارکنان از کامپیوتر، شرکت های ارائه شده خودرو و دیگر اموال ذکر شده، ادامه دهید، اگر می خواهید این هزینه ها را به عنوان هزینه های تجاری محاسبه کنید.
Property List چیست؟
ملک لیست شده اموال است که توسط کارکنان یا صاحبان در یک کسب و کار استفاده می شود که می تواند برای اهداف شخصی نیز مورد استفاده قرار گیرد. انواع اموال ذکر شده عبارتند از:
- اتومبیل های مسافری با وزن 6000 پوند یا کمتر
- اموال دیگر مورد استفاده برای حمل و نقل، مانند موتور سیکلت یا قایق
- املاک به طور کلی برای سرگرمی، تفریحی یا سرگرمی، از جمله دوربین های دیجیتال و تجهیزات ضبط ویدئو استفاده می شود
- کامپیوترها و لوازم جانبی مرتبط
از 1 ژانویه 2010، تلفن های همراه و دیگر دستگاه های ارتباطی تلفنی شخصی مشابه دیگر "ملک ذکر شده" در نظر گرفته نمی شوند.
چه مدارک لازم برای حذف اموال لیست شده به عنوان هزینه های تجاری؟
IRS می گوید که هزینه های مربوط به استفاده از اموال ذکر شده به عنوان هزینه های تجاری محو نمی شود، مگر اینکه مالیات دهندگان شواهد کافی برای اثبات هزینه و استفاده از آن در کسب و کار داشته باشند. به این معنی است که شما باید تاریخ هزینه یا استفاده از مورد ملک ذکر شده و هدف کسب و کار آن را ثابت کنید.
علاوه بر این، باید بتوانید ثابت کنید که شخصی که از مالکیت استفاده می کند، رابطه تجاری خود را با شما به عنوان صاحب کسب و کار دارد. به عبارت دیگر، فردی که از این اموال استفاده می کند باید کارمند یا کارمند قراردادی باشد.
علاوه بر این، شما باید هر عنصر استفاده را به طور جداگانه برای هر استفاده از اموال کسب و کار ثابت کنید، به طور خاص:
- مقدار "هر هزینه جداگانه با توجه به اقلام اموال ذکر شده" (در هر IRS)، مانند هزینه خرید، و
- میزان استفاده از هر کسب و کار "بر اساس معیار مناسب (یعنی زمان) و میزان استفاده کل از ملک ذکر شده برای دوره مالیاتی". به عبارت دیگر، چقدر از استفاده برای کسب و کار و چقدر برای شخصی است.
تست استفاده برتر
از آنجایی که اموال ذکر شده می تواند برای اهداف شخصی مورد استفاده قرار گیرد، اگر می خواهید این اموال را از بین ببرید یا هزینه های مربوط به استفاده از اموال را کسر کنید، باید کسب و کار را از اموال اثبات کنید.
آزمون غالب استفاده می گوید که دارایی باید به طور عمده (بیش از 50٪) برای اهداف تجاری مورد استفاده قرار گیرد. اگر بیش از 50 درصد از کل استفاده از دارایی مربوط به تجارت یا کسب و کار شما باشد، دارایی به عنوان یک دارایی تجاری محسوب می شود و استفاده تجاری از آن دارایی می تواند از بین برود. اگر دارایی مطابق با "آزمون غالب استفاده،" هزینه های مربوط به استفاده از دارایی مربوط به استفاده از کسب و کار را می توان کسر.
املاک لیست شده در یک کسب و کار خانگی
IRS فرض می کند که تجهیزات تجاری در یک کسب و کار غیر خانه مورد استفاده قرار می گیرد عمدتا برای اهداف تجاری. اما چنین تجهیزاتی در یک کسب و کار مبتنی بر خانه - رایانه و لوازم جانبی و تلفن های همراه ، برای مثال - ممکن است برای کسب و کار شخصی استفاده شود.
در یک کسب و کار خانه، مهم است که سوابق خوبی در مورد تمام اموال ذکر شده نگهداری کنید و مطمئن شوید که می توانید از کسب و کار برای آن ملک اثبات کنید.
استفاده کارمند از املاک لیست شده
ما در اینجا دو شرایط را بررسی خواهیم کرد: (الف) اگر کسب و کار ملک مورد استفاده توسط کارکنان را خریداری کند و (ب) اگر کارمند از اموال ذکر شده خود برای کسب و کار خود استفاده کند.
الف. اگر برای اموال مورد استفاده توسط یک کارمند بپردازید و استفاده از آن برای یک هدف تجاری هزینه می شود، IRS به عنوان یک مزایای اضافی محسوب می شود. به این ترتیب، آن را به کارمند مالیات محسوب نمی شود و آن را مسترد می شود توسط شما به عنوان یک هزینه تجاری.
اگر برای اموال پرداخت کنید و استفاده از آن برای هزینه شخصی است، هزینه شخصی است. این شما را به عنوان یک هزینه تجاری محاسبه نمی کند و به کارمند مالیات می باشد. IRS به طور خاص بیان می کند: "ارزش بازار عادلانه چنین استفاده ای در درآمد ناخالص کارکنان شرکت می شود."
ب. اگر کارمند از انجام کارهای خود به عنوان یک کارمند از اموال ذکر شده خود (یا اموال ذکر شده توسط یک کارمند اجاره شده) استفاده می کند، این استفاده برای استفاده از کسب و کار نیست، مگر اینکه با هر دو این معیارها مطابقت داشته باشد:
- تقاضا برای کارمندان
کارکنان می توانند اموال ذکر شده را در صورت حساب های ماليات شخصی خود کسر کنند (1) برای راحتی کارفرما، یا (2) به عنوان یک شرایط اشتغال نیاز است. اگر می خواهید این کسر را بپذیرید حتما می توانید یکی از این دو معیار را ثابت کنید. - شرایط استفاده از کسب و کار
مالکیت باید به طور عمده (بیش از 50٪) مورد استفاده برای اهداف واجد شرایط کسب و کار باشد. باز هم ممکن است مجبور شوید این مورد را ثابت کنید.
برای راحتی کارفرما استفاده کنید. این که آیا استفاده از اموال ذکر شده برای راحتی کارفرما باید از تمام حقایق تعیین شود. این استفاده برای راحتی کارفرمایان است، زیرا این امر برای یک دلیل مهم کارآفرینانه است. استفاده از اموال ذکر شده در طول ساعات کاری منظم کارکنان برای ادامه کار تجاری کارفرمایان به طور کلی برای راحتی کارفرما است.
استفاده مورد نیاز به عنوان شرایط اشتغال. این که آیا استفاده از اموال ذکر شده شرط اشتغال بستگی به همه حقایق و شرایط دارد. استفاده از اموال باید برای کارمند لازم باشد تا وظایف را درست انجام دهد. کارفرما نیاز به صراحت نیازی به کارمند برای استفاده از اموال ندارد. یک بیانیه کارفرما فقط نشان می دهد که استفاده از اموال شرایط مشاغل کافی نیست.
کاهش ارزش و تخفیف اموال فهرست شده
دارایی لیست شده که آزمون تسلط غالب را برآورده نمی کند، برای بخش 179 انحصاری یا سایر روش های استهلاک شتاب دهنده واجد شرایط نیست. هزینه های مربوط به اموال ذکر شده که آزمون تسلط غالب را برآورده نمی کنند، محدود است.
برای اطلاعات بیشتر از IRS
برای اطلاعات بیشتر در مورد اموال ذکر شده و استهلاک، به IRS Publication 946 مراجعه کنید: نحوه خاتمه دادن املاک.
سلب مسئولیت: نویسنده CPA، ثبت نام عامل یا مالیات مجاز نیست. اطلاعات در این مقاله برای اهداف عمومی است و قصد ندارد به صورت مالی یا مشاوره قانونی باشد. هر وضعیت کسب و کار منحصر به فرد است و مقررات و قوانین مالیاتی اغلب تغییر می کند. قبل از تصمیم گیری که می تواند مالیات یا وضعیت حقوقی شما را تحت تاثیر قرار دهد، مطمئن شوید که با مالیات یا مشاور حرفه ای قانونی مشورت کنید.