اجازه دادن به کسب و کار شما برای ادامه کارگران به عنوان پیمانکاران مستقل
IRS به شدت از کسب و کارها نظارت می کند تا اطمینان حاصل شود که اشتباه اشتباه طبقه بندی کارگران به عنوان قراردادی مستقل به جای کارمندان نیست . پیمانکاران مستقل مالیات بر اشتغال را نپرداخته و سایر مالیات ها برای پیمانکاران پرداخت می شود که برای کارکنان پرداخت می شود.
اگر به اشتباه کارگران را به عنوان پیمانکاران مستقل رفتار کنید و IRS تعیین می کند که آنها کارمند هستند، می تواند پول کسب و کار شما را به جریمه ها و مجازات هایی که برای پرداخت هزینه های مالیات بر درآمد هزینه می کنند، هزینه کند .
یک استثنا برای این قانون وجود دارد. کسب و کار شما ممکن است قادر به برآورده شدن نیازهای خاص برای اجتناب از دسته بندی کارگران به عنوان کارمندان و پرداخت مالیات بر اشتغال خود باشد. این تسکین در بخش 530 قانون درآمد داخلی مورد بحث قرار گرفته است.
بخش 530 امداد رسانی، نمونه ای از امداد رسانی امن در برخی از قوانین فدرال است. یک بند بند امن، حفاظت از مسئولیت یا پرداخت را می دهد، اگر شخص یا کسب و کار می تواند تلاش خوبی در جهت پیروی از قانون نشان دهد. معمولا این بدان معنی است که رعایت موارد خاص.
چه اتفاقی می افتد اگر کارفرمایی طبقه بندی کارگران را درست انجام نمی دهد
بگذارید بگوییم شرکت C دارای برخی از کارگران است که آنها قراردادی مستقل را در نظر گرفتند. این شرکت برای دو سال مالیات مالی فدرال از این کارگران را نپرداخت و مالیات FICA (برای تامین اجتماعی و مدیکر) را از پرداخت به این افراد محروم نکرد.
IRS به این شرکت آمد و تصمیم گرفت که کارگران باید به عنوان کارمند مورد استفاده قرار گیرند. از آنجایی که هیچ مالیاتی FICA برای این دوره دو ساله نمانده بود، این شرکت می توانست برای این پرداخت ها، به همراه جریمه و مجازات، مسئول باشد.
بخش حفاظت 530 چگونه کار می کند
بخش 530 قانون درآمد درونی (PDF) در مورد "اختلاف نظرها در مورد اینكه افراد به چه كاری مشغول به كار هستند به منظور مالیات استخدام" بحث می كنند. بخش 530 مقررات اجازه می دهد تا کسب و کار برای جلوگیری از پرداخت مالیات اشتغال، اگر کارگران به عنوان پیمانکاران مستقل به کارگران رفتار می کنند، اما IRS می گوید که آنها کارمند هستند.
بخش 530 یک بند امن برای کارفرمایان ایجاد کرد. این به این معنی است که کسب و کار ممکن است به عنوان مالیات اشتغال مسئولیتی نداشته باشد، همانطور که در مثال بالا. اگر کسب و کار بتواند نشان دهد که معیار مناسب برای درمان کارگران به عنوان پیمانکاران مستقل، مالیات، جریمه ها و مجازات ها ممکن است لغو شود.
بخش 530 الزامات امداد
بخش 530 الزامات امداد (PDF) لیست سه الزام برای دریافت معافیت بندر امن. هر سه باید حضور داشته باشند
1. پایه منطقی کسب و کار شما باید یک معقول منطقی داشته باشد تا کارگران را به عنوان کارکنان در نظر نگیرید. این مبنای منطقی ممکن است توسط:
- یک پرونده مربوطه یا حکم IRS.
- یک حسابرسی قبلی IRS شامل بررسی مالیات اشتغال در زمانی بود که شما با کارگران مشابه به عنوان پیمانکاران مستقل برخورد کردید و در نتیجه طبقهبندی IRS این کارگران نبود.
- شما می توانید نشان دهید که بخش قابل توجهی از صنایع شما کارگران مشابه را به عنوان پیمانکاران مستقل،
- شما بر اساس برخی معیارهای منطقی، مانند مشاوره یک وکیل تجاری یا حسابدار که حقایق مربوط به کسب و کارتان را می دانید، تکیه می کنید.
سازگاری مادی علاوه بر این، شما و هر کارفرمای سابق باید به تنهایی کارکنان و کارگران مشابه را به عنوان پیمانکاران مستقل مورد توجه قرار دهید.
اگر با کارگران مشابه به عنوان کارکنان برخورد کردید، این تسکین در دسترس نیست.
ثبات گزارشگری در نهایت کسب و کار شما همیشه باید تمام ادله مالیاتی فدرال را مطابق با رفتار شما با کارگران به عنوان پیمانکاران مستقل و نه کارکنان اداره کند. این درمان شامل دادن کارگران فرم 1099-MISC به عنوان خلاصه سالانه دستمزد و در هر زمان W-2s نیست. (بیشتر در مورد تفاوت بین فرم 1099-MISC و فرم W-2 بیشتر بخوانید). امداد برای هر سال در دسترس نیست و برای هر کارگر که شما آن را باز نکردید، اطلاعات لازم را ارسال نکنید.
یک مثال
برای ادامه مثال فوق، شرکت C:
- می تواند نشان دهد که درمان کارگران به عنوان پیمانکاران مستقل استاندارد صنعتی (اساس منطقی)
- همه کارگران مشابه به عنوان پیمانکاران مستقل (سازگاری مادی)، و
- هر ساله برای تمام کارگران در این مورد (هماهنگی گزارشدهی) هر ساله فرم های 1099-MISC را آماده می کند.
یک فرصت دیگر برای تعیین وضعیت کارگر
اگر مطمئن نیستید که به درستی کارگران را به عنوان پیمانکاران مستقل کار می کنید، می توانید از IRS برای تصمیم گیری بخواهید. از فرم IRS فرم SS-8 برای درخواست تصمیم گیری از IRS استفاده کنید. این فرم شما را از طریق یک سری سوال درباره رابطه شما با کارگران می برد. IRS وضعیت را بررسی می کند و تصمیم می گیرد. IRS می گوید که بازنگری SS-8 به ارزیابی بخش 530 متصل نیست. این دو فرایند جداگانه هستند.