هزینه کالاها فروخته شده (COGS) چیست؟
هزینه کالاها فروخته شده، گاهی اوقات به عنوان "هزینه فروش" یا "COGS" نامیده می شود، به هزینه محصولات تولید شده و به فروش می رسد یا خریداری شده و دوباره توسط این شرکت به فروش می رسد.
این هزینه های فروش هزینه های کسب و کار هستند و باعث کاهش سود شرکت در فروش محصولات می شود .
در اینجا یک مثال است:
بگذارید بگوییم کسب و کار شما یک ویجت ساده از نوعی از قطعات را می سازد، ویجت را به یک انبار آمازون می فرستد و آن را آنلاین برای 15 دلار می فروشد. هزینه ویجت، 10 دلار، از قیمت فروش برای تعیین سود و مالیات کسر می شود. IRS به شما اجازه می دهد تا هزینه های مختلفی را در این محاسبه گنجانید.
هزینه کالاهای فروخته شده سالانه تعیین تغییرات از ابتدا تا انتهای سال مالی شرکت (مالی) را تعیین می کند و این در بازپرداخت مالیات تجارتی شرکت به عنوان هزینه گنجانده شده است.
چه چیزی در هزینه کالا به فروش می رسد؟
هزینه کالاها فروخته شده شامل هزینه مستقیم تولید محصول یا قیمت عمده کالاهای باز فروش شده و هزینه های مستقیم کار برای تولید محصول است. به طور خاص، این می تواند شامل موارد زیر باشد:
- هزینه مواد خام
- هزینه اقلام خریداری شده برای فروش مجدد
- هزینه قطعات مورد استفاده برای ساخت یک محصول.
COGS همچنین شامل سایر هزینه های مستقیم مانند کار برای تولید محصول، لوازم مورد استفاده در تولید یا فروش، هزینه های حمل و نقل، هزینه های ظروف، حمل و نقل و هزینه های سربار مرتبط با فعالیت تولید یا تولید (مانند اجاره و خدمات برای تولید امکانات).
در نهایت، COGS شامل هزینه های غیرمستقیم مانند هزینه های توزیع و هزینه های فروش نیرو می شود.
چگونه هزینه کالاها به فروش می رسد؟
از آنجا که هزینه کالاهای فروخته شده، هزینه انجام کسب و کار است ، هزینه های تجاری است . بنابراین اگر COGS افزایش یابد، درآمد خالص شرکت کمتر است. این ممکن است برای پرداخت مالیات کمتر باشد اما این بدان معنی است که کسب و کار پول زیادی را صرف نمی کند بنابراین هزینه های فروش باید افزایش یابد تا سود افزایش یابد.
چطور هزینه کالاهای فروخته شده محاسبه می شود؟
هزینه کالاهای فروخته شده با تغییر در موجودی تعیین می شود. محاسبه با موجودی محصولات برای فروش در ابتدای سال آغاز می شود (موجودی در پایان سال قبل). سپس هزینه محصولات خریداری شده یا تولید شده در طول سال اضافه می شود و موجودی در انتهای سال محاسبه می شود. این محاسبه هزینه های موجودی ساخته شده و پس از آن توسط شرکت در طول سال به فروش می رسد. محاسبه اساسی:
- آغاز موجودی
- به علاوه هزینه خرید / مواد برای اقلام فروخته شده در طول سال
- حداقل انبار موجودی
- هزینه کالاهای فروخته شده در سال برابر برابر است.
اطلاعات بیشتر در مورد نحوه محاسبه هزینه کالاهای فروخته شده را بخوانید .
همچنین ممکن است بخواهید هزینه کالاهای به فروش می رساند که به شما کمک می کند هزینه خالص خود را تعیین کنید و ببینید که در آن می توانید درآمد حاصل از فروش محصولات را ذخیره کنید.
اگر هزینه موجودی در طول سال تغییر کند چه؟
اول، توجه داشته باشید که موجودی در هزینه برای ساخت و یا خرید آن گزارش شده است، نه هزینه آن را به فروش می رساند. اگر کسب و کار خود را به فروش اقلامی که تغییرات هزینه در طول سال است، باید چگونگی مقابله با آن تغییرات هزینه را به روش قابل قبول برای IRS. بگذارید بگوییم شما یک محصول را خریداری کرده و آن را دوباره فروش می دهید. اگر هزینه در طول سال افزایش یابد، باید این افزایش را به معادله COGS خود تقسیم کنید. IRS چندین روش تایید شده برای تغییر هزینه در طول سال را بدون نیاز به ارزیابی هر قیمت محصول به صورت جداگانه دارد.
LIFO، FIFO، و هزینه متوسط
بگذارید بگوییم شما تی شرت را برای فروش مجدد در طول سال، در سه دسته خریداری کردید:
- دسته 1: 100 پیراهن با 5 دلار = 500 دلار
- دسته 2: 300 پیراهن 5.20 دلار هر کدام = 1،520 دلار
- دسته 3: 200 پیراهن با هر یک 5،25 دلار = 1050 دلار
و بگذارید بگوییم شما 500 سال پیراهن را در طول سال فروختید. بیایید نگاهی به هزینه های محصولات فروخته شده در هر کدام از این روش ها کنیم.
FIFO برای نخستین بار در خارج از کشور قرار می گیرد و هزینه کالاها را بر اساس این فرض می کند که اولین کالاهای خریداری شده اولین کالاهای فروخته شده می باشند. بنابراین 500 پیراهن خریداری شده تحت FIFO با قیمت 2،545 دلار هزینه خواهد شد.
LIFO برای اولین بار از "اولین بار خارج" نام گرفته است و هزینه کالاها را بر اساس این فرض که اولین کالای خریداری شده، اولین کالای فروخته شده است. بنابراین 500 پیراهن خریداری شده در زیر LIFO با قیمت 2،570 دلار هزینه می شود.
هزینه متوسط به نظر می رسد در تمام پیراهن های خرید شده و میانگین قیمت هر پیراهن، که 5.12 دلار است. تقسیم 500 پیراهن فروخته شده برای کل هزینه 2580 دلار.
انتخاب یک روش هزینه
شما نمیتوانید فقط در سالیان متمادی تصمیم بگیرید که هزینه آن را استفاده کنید. IRS قوانین مربوط به این روش ها را دارد، بنابراین قبل از محاسبه هزینه کالاهای فروخته شده ، با مشاور مالیاتی خود مشورت کنید . رزماری پاورر، راهنمای کسب و کار مالی، توضیح می دهد حسابداری FIFO و LIFO و نحوه تاثیر بر سود کسب و کار شما.
COGS چگونه در مالیات های کسب و کار مناسب است؟ از کجا دریافت می شود؟
هزینه کالاهای فروخته شده، هزینه انجام کسب و کار است ، و محاسبه COGS در فرم مالیاتی کسب و کار برای هر نوع کسب و کار گنجانده شده است. این بخشی از محاسبات برای برنامه C برای شرکت های خصوصی است و در فرم های مالیاتی شرکت ها ( فرم 1120 )، شرکت های S (فرم 1120-S) و مشارکت ( فرم 1065 ) گنجانده شده است.
در مورد نحوه محاسبه هزینه کالاهای فروخته شده در بازپرداخت مالیات کسب و کار خود بیشتر بخوانید .
چه رکوردی باید هزینه کالاهای فروخته شده را حفظ کنم؟
مانند سایر هزینه های کسب و کار دیگر، شما بایستی سوابق کافی داشته باشید تا هزینه های محاسبات فروش شما دقیق باشد.
COGS یک کسب و کار دوخت را محاسبه کنید.