هزینه کالاهای فروخته شده ، محاسبه تمام هزینه های مربوط به فروش محصول است. محاسبه هزینه کالاهای فروخته شده برای محصولاتی که شما تولید یا فروش می کنید، بسته به تعداد محصولات و پیچیدگی فرآیند تولید، می تواند پیچیده باشد.
هزینه کالاها فروخته شده محاسبه مورد نیاز به عنوان بخشی از بازپرداخت مالیات تجارتی شما است. این درآمد کسب و کار شما را کاهش می دهد و به این ترتیب مالیات کسب و کار شما را نیز تامین می کند، بنابراین مهم است که آن را بدست آورید.
محاسبه هزینه کالاهای فروخته شده - گام به گام
این "چگونگی" شما را از طریق محاسبه برای یک محصول به شما می دهد، بنابراین می توانید ببینید که چگونه انجام می شود و چه اطلاعاتی برای CPA نیاز دارید. به احتمال زیاد به CPA یا متخصص مالیاتی نیاز خواهید داشت تا COGS را برای بازپرداخت مالیات بر درآمد کسب کنید.
قبل از اینکه شروع کنید، این مقاله را در مورد اطلاعاتی که برای محاسبه هزینه کالاهای فروخته شده نیاز دارید، بررسی کنید. شما باید مقدار مقادیر هر یک از معادله را بدانید. اساسا شما باید مقدار اولیه و موجودی را بدانید و به تمام هزینه های موجودی که در طول سال خریداری شده است نیاز خواهید داشت. علاوه بر این، باید بدانید کدام روش ارزیابی موجودی حسابرس شما می خواهد از شما استفاده کند.
مرحله اول: اجزای اصلی محاسبه COGS
محاسبه اساسی:
- آغاز هزینه های انبار (در آغاز سال)
- هزینه اضافی موجودی (موجودی خریداری شده در طول سال)
- فهرست نهایی پایان (در پایان سال)
- هزینه کالاهای فروخته شده برابر است
مثلا:
هزینه 14000 دلار موجودی در ابتدای سال
+ 8000 دلار هزینه موجودی اضافی خریداری شده در طول سال
- 10،000 دلار موجودی
= 12000 دلار هزینه کالاهای فروخته شده.
فرآیند محاسبه COGS به شما امکان می دهد تمام هزینه های محصولی که شما می فروشید کسر کنید، هر چند که آنها را تولید می کنید یا آنها را خریداری می کنید و آنها را مجددا فروش می دهید.
دو نوع هزینه در COGS وجود دارد: مستقیم و غیر مستقیم.
- هزینه های مستقیم هزینه های مربوط به تولید یا خرید محصول می باشد.
- هزینه های غیر مستقیم عبارتند از هزینه های مربوط به انبارداری، امکانات، تجهیزات و کار.
مرحله دوم: تعیین هزینه های مستقیم
هزینه های مستقیم را تعیین کنید، از جمله:
هزینه خرید کالا برای فروش مجدد
هزینه مواد خام
هزینه های بسته بندی
کار در روند
هزینه موجودی محصولات تمام شده
لوازم جانبی برای تولید
هزینه های سربار مستقیم مربوط به تولید (به عنوان مثال، خدمات و اجاره برای تاسیسات تولید)
مرحله سوم: تعیین هزینه های غیر مستقیم
هزینه های غیر مستقیم عبارتند از تولید مواد و منابع
- کار (برای کارگران که در واقع محصول را لمس می کنند)
- هزینه ها برای ذخیره / عمده فروشی محصولات
- استهلاک تجهیزات مورد استفاده برای تولید، بسته بندی و یا ذخیره محصول
- حقوق مدیران، مدیران نظارت بر تولید
- تجهیزات مورد استفاده برای کار اداری (تولید نشده)
مرحله چهارم: تعیین هزینه های امکانات
هزینه های امکانات برای تعیین دقیق تر است. در اینجا CPA خوب است. CPA شما باید یک درصد از هزینه های تسهیلات خود را (اجاره یا بهره وام مسکن، آب و برق و سایر هزینه ها) برای هر محصول را برای دوره حسابداری مورد نظر (معمولا یک سال برای اهداف مالیاتی) .
مرحله پنج: تعیین فهرست موجودی
موجودی شامل کالاهای موجود در انبار، مواد خام، کار در حال پیشرفت، محصولات پایان یافته و منابع است که بخشی از اقلام هستند.
موجودی اولیه شما در سال جاری باید دقیقا همان موجودی موجود در سال گذشته باشد. اگر این کار را نکنید، باید یک توضیح برای تفاوت بدهید.
مرحله ششم: اضافه کردن خرید اقلام موجودی
اکثر کسب و کارها موجودی را در طول سال اضافه می کنند. شما باید هزینه های هر محصول یا هزینه تولید هر محصولی را که به موجودی اضافه می کنید، پیگیری کنید. برای محصولات خریداری شده، فاکتورها و سایر پرونده های دیگر را نگه دارید. برای اقلامی که ایجاد میکنید، به کمک CPA خود نیاز خواهید داشت تا هزینه اضافه کردن موجودی را تعیین کنید.
مرحله هفتم: فهرست موجودی را تعیین کنید
پایان دادن به هزینه های موجودی معمولا با در نظر گرفتن موجودی فیزیکی محصولات و یا برآورد می شود.
پایان دادن به هزینه های موجودی می تواند برای موجودی آسیب دیده، بی ارزش و یا منسوخ شده کاهش یابد. برای موجودی آسیب دیده، ارزش تخمینی را گزارش دهید. برای موجودی بی ارزش، باید شواهدی را درباره تخریب آن ارائه کنید. برای موجودی منسوخ شده، باید شواهدی از کاهش ارزش را نیز نشان دهید. در نظر گرفتن اهدای منسوخ به یک موسسه خیریه
گام هشت: آیا محاسبه COGS
در این مرحله، شما باید تمام اطلاعاتی را که لازم دارید محاسبه COGS انجام دهید. شما می توانید آن را در یک صفحه گسترده انجام دهید، یا حسابدار شما به شما کمک کند.
روش های ارزيابي موجودي
مورد نهایی تعیین می شود که چگونه موجودی فروخته می شود. دو روش قابل قبول برای تعیین اینکه کدام موجودی در پایان دوره حسابداری باقی مانده است، وجود دارد: LIFO (Last in، First out) ، یا FIFO (First in، First out) .
CPA شما به شما کمک خواهد کرد که تعیین کنید که کدام بهترین روش برای وضعیت مالیاتی کسب و کار شما مناسب است. اگر روش ارزیابی خود را تغییر دهید، باید برای تایید درخواست IRS درخواست کنید. به عنوان مثال، اگر این اولین سال کسب و کار شما است با استفاده از روش LIFO، شما باید برای IRS درخواست تغییر دهید. استفاده از IRS Form 970 - برنامه کاربردی برای استفاده از روش موجودی LIFO.
هزینه کالاهای فروخته شده در بازپرداخت مالیات بر کسب و کار
فرایند و فرم برای محاسبه هزینه کالاهای فروخته شده و شامل آن در بازپرداخت مالیات تجارتی شما برای انواع مختلف کسب و کار متفاوت است.
برای کارفرمایان و شرکت تک تک LLC با استفاده از برنامه C، هزینه کالاهای فروخته شده در قسمت سوم محاسبه شده و در قسمت درآمد (قسمت اول) محاسبه می شود.
برای مشارکت، چند شرکت LLC، شرکت ها، و S شرکت ها، هزینه کالاهای فروخته شده بر روی فرم 1125-A محاسبه می شود . این فرم پیچیده است و ایده خوبی است که حرفه ای مالیاتی خود را برای کمک به شما به دست آورید.
برخی نکات اضافی برای این محاسبه
- به یاد داشته باشید: اگر فروش داشته باشید، تنها می توانید هزینه کالاهای فروخته شده را کاهش دهید. اگر شما خرید یا فروش محصولات را به فروش می رسانید و هیچ محصولی را نمی فروشید، نمی توانید این هزینه ها را کسر کنید.
- اگر کسب و کار شما سالانه در فروش / رسید کمتر از 1 میلیون دلار باشد، لازم نیست گزارش حسابرسی را گزارش کنید.
- برای کسب اطلاعات بیشتر در مورد ارزش گذاری موجودی و هزینه کالاها فروخته شده، به IRS Publication 538 "دوره ها و روش های حسابداری" مراجعه کنید.
- اگر شما از ارزیابی موجودی LIFO استفاده می کنید نمیتوانید از روش "پایین تر از هزینه یا بازار" استفاده کنید. اگر از روش حسابداری نقدی استفاده می کنید، از روش هزینه "ارزش گذاری موجودی" (نه "پایین بودن هزینه یا بازار") استفاده کنید. بهتر است از روش تعهد استفاده کنید اگر موجودی داشته باشید.
سلب مسئولیت : اطلاعات در این مقاله و در این سایت در نظر گرفته شده است به طور کلی و نه مالیات و یا مشاوره حقوقی. هر وضعیت متفاوت است و شرایط تغییر می کند. لطفا مطمئن شوید که محاسبات شما صحیح است، از کمک مالی خود یا مشاور مالیاتی کمک بگیرید.
برای جزئیات بیشتر و شرایط خاص در محاسبه هزینه کالاهای فروخته شده، این مقاله را از نشریه 334 IRS ببینید.
COGS در عمل: چگونه برای تعیین COGS از یک کسب و کار دوخت.