برنامه اعتبار مالیاتی SR & ED برای تمام انواع کسب و کارها باز است
فکر می کنید که شما باید یک دکترا و یک آزمایشگاه پیشرفته برای درگیر شدن در تحقیق و توسعه و واجد شرایط بودن برای اعتبار مالیاتی SRED باشد؟
دوباره فکر کن فعالیت های تحقیق و توسعه می تواند با فعالیت های تجاری روزانه شما هماهنگ شود.
و برنامه اعتبار مالیاتی SRED یک معامله بزرگ است. "به طور کلی، یک شرکت خصوصی تحت کنترل کانادایی (CCPC) می تواند اعتبار مالیاتی سرمایه گذاری (ITC) 35 درصد را به مبلغ 3 میلیون دلار هزینه های واجد شرایط برای SR & ED در کانادا و 20 درصد از هر مقدار اضافی دریافت کند. سایر کانادایی ها شرکت ها، اشخاص حقوقی، مشارکت و اعتماد می توانند ITC 20 درصد از هزینه های واجد شرایط را برای SR & ED در کانادا انجام دهند »(Agency Revenue Canada).
این یک اعتبار مالیاتی قابل اعتباری است که به این معنی است که حتی اگر کسب و کارتان سود نداشته باشد، بازپرداخت مناسب را به صورت نقدی دریافت خواهید کرد.
علاوه بر واجد شرایط بودن این اعتبارات مالیاتی سرمایه گذاری، انگیزه های مالیاتی تحقیق و توسعه، کسر مالیات کامل را در سالی که هزینه ها در برداشته می شود، حتی اگر به نوعی سرمایه باشند، ارائه می دهند. شما همچنین می توانید کسرهای تحقیق و توسعه را تا حدی که در سال مالیات فعلی مورد نیاز است، تحویل ندهید.
با توجه به نرخ های سخاوتمند ITC و انگیزه های مربوط به مالیات تحقیق و توسعه مرتبط است، رفتن به مشکل آماده سازی ادعای مالیاتی R & D به ارزش آن است!
چه کسی و چه چیزی برای مشوق های مالیاتی SRED واجد شرایط است
اولین نکته که باید توجه کرد این است که این اعتبارات مالیاتی SRED برای همه نوع کسب و کار باز است. تنها صاحبان و مشارکت می توانند تا زمانی که نیازهای SRED را برآورده می کنند، واجد شرایط باشند.
CRA می گوید: "کار باید به درک روابط علمی یا فن آوری ها، عدم قطعیت علمی یا تکنولوژیکی و بررسی های سیستماتیک توسط کارکنان واجد شرایط کمک کند." آنها لیست کارهایی را که برای اعتبارات مالیاتی SR & ED واجد شرایط هستند شامل توسعه تجربی، تحقیقات کاربردی، تحقیقات اساسی و کار پشتیبانی می کنند. (همچنین لیستی از نمونه هایی از کار را ارائه می دهند که واجد شرایط برای اعتبارات مالیاتی SRED نخواهد بود.)
به نظر می رسد مشکل است، اما اجازه ندهید که شما را خاموش. هنگام برنامه ریزی پروژه تحقیق و توسعه شما باید مطمئن شوید که شما در حال کار با چیزی کاملا جدید هستید و نه اطلاعاتی که در آن زمان شناخته شده است. عدم اطمینان علمی یا تکنولوژیکی شرایطی از این فرآیند است، همانگونه که در آزمایشات کلاس دبیرستان شما وجود دارد. و البته شما می توانید فعالیت های تحقیق و توسعه خود را به شیوه ای منظم انجام دهید و فعالیت های خود را کاملا مستحکم کنید، درست همانطور که با هر کاری که انجام می دهید، به کار خود ادامه دهید.
توجه داشته باشید که فعالیت های تحقیق و توسعه شما برای واجد شرایط بودن برنامه SRED لازم نیست. باز هم همانند آزمایشات کلاس دبیرستان شما، این فرآیند مهم است.
شايد بهتر از همه، برنامه مشوق ماليات بر درآمد SRED، "پيشنهاد پروژه شما نيست و صبر کنيد تا تصميم بگيرد" نوع برنامه را نخواهد داشت.
شما فقط می توانید پروژه خود را طراحی کنید و انجام دهید (با توجه به موارد ذکر شده فوق) و سپس ادعای مالیاتی خود را (با تکمیل فرم T661، درخواست تحقیقات علمی و توسعه تجربی (SR & ED) در کانادا و اعتبار مالیاتی مناسب برنامه ریزی و ارائه آنها را به عنوان بخشی از ثبت مالیات بر درآمد خود را.)
واقعیت این است که بسیاری از دولت های استانی همچنین مشوق های مالیاتی تحقیق و توسعه را ارائه می دهند، دلیل دیگری برای درگیر شدن در تحقیق و توسعه است. به عنوان مثال، انتاریو برای تخفیف مالیه مالیاتی سرمایه گذاری R & D فدرال مجاز است که از درآمد مشمول مالی انتاریو برای کار که از نظر ITC فدرال ادعا شده در سال مالیات قبلی باشد، کسر شود. (این محاسبه محدود به بخشی از ITC فدرال است که قابل قبول می تواند مربوط به هزینه های تحقیق و توسعه انتاریو باشد.) و این فقط یک نمونه است.
(توجه داشته باشید که برخی از انگیزه های مالیه مالیاتی R & D فقط در مورد شرکت ها، بر خلاف برنامه اعتبار مالیاتی SRED فدرال، اعمال می شود.)
شما نباید در فناوری پیشرفته در تحقیق و توسعه مشارکت کنید
انگیزه های مالیاتی R & D صرفا برای کسب و کارهای پیشرفته نیست؛ شما حتی ممکن است در حال انجام کاری باشد که برای برنامه اعتبار مالیاتی SRED واجد شرایط است. برای مثال:
- آیا شما در حال فرآیند توسعه یک محصول جدید یا پیشرفت در یک محصول موجود هستید؟
- آیا شما یک روش یا فرایند تولید بهبود یافته ای را ایجاد می کنید؟
- آیا شما صرف پول برای کاهش اثرات زیست محیطی فرآیند تولید خود می کنید؟
- آیا کسب و کار شما نرم افزار جدید را توسعه داده است؟
هنگامی که فکر می کنم فعالیت های تحقیق و توسعه و تعجب آنچه که واجد شرایط برای مزایای مالیاتی تحقیق و توسعه و چه چیزی نیست، به یاد داشته باشید که "به طور کلی، تحقیق و توسعه هنگامی که هدف یک کسب و کار پیشرفت تکنولوژیکی است، توسعه به طور سیستماتیک از طریق تلاش افراد متخصص در فن آوری های درگیر و عدم اطمینان تکنولوژیکی غلبه می کنند. " (مزایای مالیاتی تحقیق و توسعه؛ BDO Dunwoody Tax Bulletin).
نکاتی برای دسترسی به سرمایه گذاری بیشتر تحقیق و توسعه
برنامه کمک تحقیقات صنعتی (IRAP) که توسط شورای تحقیقات ملی کانادا (NRC) اداره می شود، دو نوع کمک مالی برای فعالیت های تحقیق و توسعه را شامل می شود، از جمله: کمک های غیر قابل بازگشت به SME های کانادا که علاقه مند به رشد با استفاده از تکنولوژی برای تجاری کردن خدمات، محصولات و روند در بازارهای کانادا و بین المللی ". برای کسب اطلاعات بیشتر، با یک مشاور فناوری صنعتی (ITA) در نزدیکترین دفتر منطقه ای IRAP تماس بگیرید.
BDC (بانک توسعه کسب و کار کانادا) می تواند کمک خوبی در دسترسی به برنامه های تحقیق و توسعه و کار در فرایند درخواست برای کمک های دولتی و اعتبارات مالیاتی تحقیق و توسعه باشد.
کسب و کارهایی وجود دارند که در کمک به دیگر شرکت ها به حداکثر رساندن اعتبار مالیات تحقیق و توسعه خود و کار در فرآیند ادعا (برای هزینه) متعهد هستند. مشاوران فناوری و مشاوران فناوری نوآوری، دو شرکت هستند که در ادعاهای SR & ED متخصص هستند. (بسیاری دیگر وجود دارد.)
برای کسب اطلاعات بیشتر در برنامه اعتبار مالیاتی SRED
به ادعای انگیزه های مالیاتی SR & ED برای اداره درآمد کانادا برای مشخص کردن افرادی که واجد شرایط برنامه و روش ادعای SRED هستند، مراجعه کنید.
مزایای مالیاتی تحقیق و توسعه (BDO Dunwoody LLP) یک توضیح دقیق قابل خواندن برای مزایای مالیاتی تحقیق و توسعه موجود و نحوه حداکثر کردن ادعای تحقیق و توسعه خود را فراهم می کند.