کارمند هدیه یک ایده خوب برای هر دو کارمند و کارفرما
CRA (اداره درآمد کانادا) قوانین مالیاتی برای هدایای کارمند
قاعده کلی CRA این است که تمام هدایایی که به کارمندان داده می شود به عنوان مزایای مالیاتی توسط اداره درآمد کانادا به جز موارد معاف از موارد ذکر شده است:
- کارکنان ممکن است در سال به مبلغ 500 دلار (در ارزش بازار عادلانه) هدیه غیر نقدی دریافت کنند.
- کارکنان ممکن است یک هدیه غیر نقدی را به رسمیت بشناسند که خدمات طولانی با ارزش کمتر از 500 دلار یکبار در هر پنج ساله دریافت کند .
- احزاب ارائه شده توسط کارفرمایان یا رویدادهای اجتماعی که هزینه آن 100 دلار برای هر نفر یا کمتر است.
- غذا یا سایر خدمات مهمان نوازی در کارهای مربوط به کار، مانند جلسات، جلسات آموزشی و ...
- موارد غیرقابل استفاده مانند قهوه / چای، تنقلات، لیوان، تی شرت، کلاه و ...
جوایز سالانه و خدمات طولانی در نظر گرفته می شود جداگانه، که هر دو ممکن است در همان سال دریافت شود.
هر چیزی که بیش از مبلغ 500 دلار در هر دو مورد است، مزایای مالیاتی است که کارفرمایان ممکن است مجبور به کسر منبع شوند (برای لیست کامل مزایای مالیاتی و کسر منابع، نمودار مزایا و مزایای CRA را ببینید).
دو چیز خوب در مورد این سیاست مالیاتی درآمد در هدایای کارمند:
- هیچ محدودیتی برای تعداد هدایایی که یک کارمند در هر ساله دریافت می کند وجود ندارد.
- هدایای کوچک شمارش نمی کنند لیوان، شکلات، پلاک و غیره در حد 500 دلار گنجانده نشده است.
اما محدودیت های خاصی وجود دارد. اگر می خواهید از هدایای کارمند خود به عنوان کسر مالیات در کانادا استفاده کنید، باید:
1) مراقب باشید که شما به عنوان یک کارفرما به چه چیزی بدهید. اقلام مانند گواهینامه های هدیه یا سهام که به راحتی به پول نقد تبدیل می شوند، مزایای کارمند مالیات بر عهده آژانس درآمد کانادا (CRA) و همچنین جوایز و پاداش های مربوط به عملکرد خواهند بود.
این شامل:
- کارت هدیه / گواهی نامه.
- پاداش هایی که شامل وعده های غذای آماده شده توسط کارفرمایان یا مسکن می شود. به عنوان مثال، به عنوان یک پاداش شما یک کارمند و خانواده خود را در سفر به دیزنی لند ارسال کنید.
- جوایز نقدی یا غیر نقدی از تولید کنندگان به نمایندگی ها که به کارکنان منتقل می شوند.
- امتیازات برای سفر، اقامت و پاداش های دیگر.
- هدیه های تولید کنندگان به کارکنان نمایندگی ها.
2) اطمینان حاصل کنید که هدایای کارمند برای "دلایل حق" داده می شود. قوانین آژانس درآمد کانادا برای هدایا و جوایز می گوید:
"یک هدیه باید برای یک رویداد خاص مانند تعطیلات مذهبی، تولد، عروسی، یا تولد یک کودک باشد ... اگر به کارکنان خود یک هدیه یا جایزه نقدی به دلایل دیگری بدهید، این خط مشی اعمال نمی شود و شما باید ارزش بازار عادلانه هدیه یا جایزه در درآمد کارمند را شامل کنید. "
با این وجود، یک تخفیف مالیاتی، یک تخفیف مالیاتی است و تا زمانی که محدودیت خود را حفظ کنید، این سیاست مالیات بر درآمد کانادا در هدایای کارکنان، می تواند محاسبه کند که T4 کمی کوچکتر شده و کسری مالیاتی خوبی برای کسب و کار شما ایجاد می کند .
گزینه های سهام ارائه شده توسط کارفرمایان
کارفرمایان نسبتا شایسته است که گزینه های سهام ، طرح های خرید سهام یا پاداش ها را در قالب سهام در شرکت به کارکنان به عنوان مزیت ارائه دهند.
به طور کلی به عنوان یک برنده موفق به نظر می رسد، زیرا کارکنان انگیزه ای برای انجام در بالاترین سطح هستند، زمانی که آنها علاقه ای مستقیم به سرمایه گذاری داشته باشند. گزینه ها یا به اشتراک گذاری هدایا / خرید کارکنان را قادر می سازد سهام در شرکت را در ارزش کمتر از ارزش بازار منصفانه با هدف فروش آنها در برخی از تاریخ های آینده برای سود.
سهام شرکت به دست آمده در این روش مزایای مالیات بر عهده آژانس درآمد کانادا محسوب می شود؛ با این حال، اگر این شرکت متعلق به یک شرکت خصوصی کنترل شده کانادا می باشد، مزیت اعلام نشده است تا زمانی که گزینه ها اعمال شود یا سهام یا فروخته شود.
به عنوان مثال، به عنوان پاداش برای عملکرد برتر شما بهترین فروشنده خود را به گزینه ای برای خرید 1000 سهام شرکت با 5 دلار برای هر سهم است. چند سال بعد، فروشنده گزینه خرید سهام را با 5 دلار به ازای هر سهم افزایش می دهد، اما سهام اکنون 10 دلار برای هر سهم ارزش دارد.
در این مورد، فروشنده 5000 دلاری را برای به دست آوردن سهم به دست آورده است و باید 5000 دلار درآمد اشتغال را اعلام کند. کارفرما باید مبلغ 5000 دلاری را بهعنوان سود مالیاتی بر روی لغزش T4 کارمند برای سالی که در آن گزینه مورد استفاده قرار گرفته است، ثبت کند.
اگر سهام به کارمند به طور مستقیم داده می شود یا از طریق یک طرح خرید سهم تخفیف، مقررات مزایای مالیات نیز اعمال می شود. این می تواند تا زمانی که سهام به فروش می رسد و یا اگر سهام برای حداقل دو سال برگزار می شود تعویق می شود کارمند می تواند کسر 50٪ در سود.
کمک هزینه کارکنان و بازپرداخت
شما همچنین می توانید یک کارمند با کمک های غیرمجاز و بازپرداخت، مانند:
- استفاده تجاری از وسیله نقلیه - کارفرما می تواند یک کارمند را برای استفاده از وسیله نقلیه خود برای اهداف تجاری بازپرداخت، در صورتی که از دستورالعمل های تخفیف منطقی در هر کیلومتر از CRA پیروی کنید. نرخ های غیر منطقی در هر کیلومتر می توانند سود مالیاتی باشند.
- پرداخت هزینه های سفر (مانند وعده های غذایی) برای فعالیت های انجام شده از طرف کسب و کار. کارمند باید هزینه های خود را پیگیری کند و گزارش هزینه (با درآمد) را به کارفرما ارسال نماید. کارفرما می تواند کارمند پیش پرداخت هزینه ها را بدهد.
همچنین ببینید:
مالیات بر درآمد کانادا و کسب و کار کوچک شما
اغلب تخفیف های مالیات نادیده گرفته شده برای شرکت های کوچک کانادایی