موارد دیگر نیز ممکن است به عنوان حقوق و دستمزد تعلق بگیرند
- عادی و ضروری است
- معقول در مقدار
- پرداخت شده برای خدمات در واقع ارائه شده، و
- در واقع پرداخت شده یا در سالی که شما برای کسر تقاضا می کنید، پرداخت می شود
سالی که در آن شما تقاضا می کنید کسر تقاضا، به طور جزئی بستگی دارد که آیا کسب و کار شما از روش های حسابداری نقدی یا حسابداری استفاده می کند .
روشهای نقدی در مقابل روشهای تکراری
اگر کسب و کار شما از روش نقدی حسابداری استفاده می کند، باید کسر حقوق، دستمزد، کمیسیون ها و پاداش ها را در سالی که به کارمند شما پرداخت می شود، بپردازید. اگر کسب و کار شما از روش حسابداری تعهدی استفاده می کند، کسر برای سالی که وظیفه پرداخت می شود و زمانی که خدمات در واقع انجام می شود، ادعا می شود، حتی اگر وجوه در واقع بعدا پرداخت شود.
در حالی که اکثر شرکت ها به صورت نقدی به حقوق و دستمزد پرداخت می کنند، در صورتی که غرامت غیر نقدی را پرداخت می کنید، معمولا تخفیف ارزش بازار عادلانه کالاها یا خدمات منتقل می شود.
جبران خسارت دیگری که ممکن است مالیات محسوب شود
سایر اقلام نیز با توجه به دستمزد کارکنان، تحت حقوق و دستمزد طبقه بندی می شوند. لیستی شامل لیست بیمار، پرداخت تعطیلات، هزینه های تحصیل و بازپرداخت می شود. وام به یک کارمند که انتظار نداشته باشید بازپرداخت شود، ممکن است به حساب مالیات برساند.
با این حال، جوایز و پاداش ها باید به صورت جداگانه در نظر گرفته شوند.
لیست کامل و توضیحات هر یک را می توان در Publication 334 IRS یافت.
حقوق و دستمزد باید معقول باشد
به طور معمول، حقوق و دستمزد توسط IRS به عنوان غیر منطقی به چالش کشیده نمی شود، مگر اینکه کارمند برخی از اهرم ها را بر کارفرما (به عنوان مثال، کارمند یک سرمایه گذار بزرگ است و یا ارتباط شخصی با شما) دارد.
متأسفانه، بسیاری از شرکت های کوچک، هر دو از این شرایط را تجربه می کنند، که باعث می شود "منطقی" منطقه ای از بررسی IRS باشد.
IRS از تعریف زیر از معافیت معقول استفاده می کند: "اگر به طور معمول برای شرکت های مشابه در شرایط مشابه به طور معمول برای خدمات مشابه پرداخت شود."
به این ترتیب، مالیات دهندگان و IRS به دیدگاه های گوناگون نسبت به جبران معقول غیر معمول نیستند. یک استاندارد کارآمدتر می تواند این باشد که چگونه به سوال زیر پاسخ دهید: «آیا یک سرمایه گذار کاملا مستقل در شرکت مایل به پرداخت این میزان جبران خسارت به این فرد است؟»
جبران صاحبان کسب و کار
عواقب مالیاتی جبران خسارت به صاحبان کسب و کار باید به طور جداگانه ارزیابی شود.
تنها در صورتی که مالک هستید، نمی توانید مبلغی را که از کسب و کار دریافت می کنید کسر کنید. سود خالص کسب و کار، درآمد مشمول مالیات محسوب می شود که آیا شما پول را از کسب و کار بیرون می آورید یا آن را در کسب و کار می گذارید. مالیات بر اشتغال به کل مبلغ اعمال می شود.
اگر کسب و کار شما یک مشارکت یا LLC باشد، ممکن است حقوق و دستمزد به برخی از شرکا یا صاحبان (به عنوان مثال، پرداخت تضمین شده) پرداخت شود، اما تمام سود سال برای شرکا یا صاحبان مشمول مالیات خواهد شد.
در این مورد، معقولیت مسئله ای نیست.
واضح است که بسیاری از عوامل و متغیرها برای تفسیر باز است و شما باید مشاوره حسابداران و متخصصین مالیاتی را دنبال کنید.