کسب و کارها در چند نوع سرمایه گذاری سرمایه گذاری می کنند. یک کسب و کار می تواند یک ساختمان جدید را خریداری یا ساخت کند یا می تواند تجهیزات کامپیوتری جدید را خریداری کند یا ماشینها و سایر تکنولوژی های دیگر را ارتقا دهد تا کسب و کار را بیشتر تولید کند. یک کسب و کار نیز می تواند وسایل نقلیه را برای فروشندگان، مدیران و یا حمل و نقل محصولات یا خدمات ارائه دهد.
تمام این سرمایه گذاری ها در دارایی های سرمایه هستند و هزینه های سالانه خرید این دارایی ها است.
هزینه های سرمایه یا هزینه ها توسط یک کسب و کار پرداخت می شود برای به دست آوردن یا بهبود دارایی های بلند مدت سرمایه، مانند ساختمان ها و تجهیزات. هزينه هاي سرمايه اي مهم است که کسب و کار به عنوان يک سرمايه گذاري صورت مي گيرد.
برای توضیح این مفهوم به شیوه ای دیگر، خرید دارایی سرمایه به ارزش کسب و کار افزوده می شود. ارزش دارایی ارزش خالص مالک را افزایش می دهد، اما هزینه پرداخت برای دارایی مسئولیت مالک را افزایش می دهد.
دارایی ها در طول زمان از دست می دهند و ارزش کسب و کار را کاهش می دهند. این از دست دادن در ارزش، استهلاک است.
هزینه این هزینه های سرمایه کاهش یافته است (اصطلاح مورد استفاده "سرمایه گذاری") در مدت زمان مشابه آنچه که "عمر مفید" آن دارایی تجاری نامیده می شود. به عنوان مثال، تجهیزات اداری که برای 10،000 دلار خریداری شده است ممکن است بیش از 5 سال تخفیف داشته باشد، و 2000 دلار به عنوان هزینه سرمایه هر ساله مصرف می شود. (برخی از راه هایی برای تسریع استهلاک وجود دارد تا مزایای مالیات از هزینه را دیرتر بدست آورید. با کارشناس مالیاتی خود در مورد این صحبت کنید.)برخی از متخصصان حسابداری همچنین شامل دارایی های نامشهود (مانند اختراعات، علائم تجاری و حق تکثیر) در رده هزینه های سرمایه هستند. این دارایی ها انباشته می شوند، فرایندی است که شبیه به استهلاک است.
هزینه های تعمیر و نگهداری چیست؟
هزینه های نگهداری دارایی سرمایه، مانند یک قطعه تجهیزات، در شرایط کاری و در شرایط فعلی، هزینه های یا هزینه های سرمایه نیست.
این هزینه های تجاری عادی است. هزینه های عملیاتی نامیده می شود. اما هزینه تعمیر یک قطعه تجهیزات برای بهبود وضعیت آن به ارزش آن افزوده می شود، به همین دلیل هزینه سرمایه است. همانطور که می بینید، برای تعیین هزینه های عملیاتی در مقابل هزینه های سرمایه گذاری مشکل است و شما باید حرفه ای مالیاتی خود را با این یکی درگیر کنید.
خرید زمین
توجه داشته باشید که اگرچه زمین هزینه ای سرمایه است، اما ارزش آن را کاهش نمی دهد و به نظر می رسد ارزش نامحدود دارد، بنابراین آن را از دست ندهید.
هزینه های عملیاتی چیست؟
مخالف هزینه های سرمایه، هزینه های عملیاتی است. هزینه های سرمایه ای برای هزینه های عملیاتی روزمره عمومی کسب و کار، مانند اجاره، خدمات عمومی و بیمه نیست.
راه دیگری برای بررسی هزینه های سرمایه است که آنها برای خرید و بهبود دارایی هایی که عمر مفید بیش از یک سال دارند استفاده می شود.
به عنوان مثال، اگر شما لوازم اداری برای کسب و کار خود را خریداری می کنید، این خرید هزینه عملیاتی است، زیرا لوازم اداری معمولا بیش از یک سال طول نمی کشد (اگرچه شما ممکن است این جعبه های اساسی را در مدت زمان طولانی نگه دارید). از سوی دیگر، اگر شما مبلمان اداری را خریداری کنید، انتظار می رود که طول آن بیش از یک سال طول بکشد، بنابراین شما یک دارایی ثابت خریداری می کنید و این خرید به عنوان هزینه سرمایه محسوب می شود .
هزینه های سرمایه و مالیات
بنگاه ها معمولا ترجیح می دهند که کسر مالیات را برای خرید دارایی های کسب و کار در حال حاضر به جای گسترش آنها در طول زمان. اما IRS قواعد سختگیرانه ای را برای هزینه های فوری هزینه می کند.
به عنوان مثال، هزینه های راه اندازی ارزش یک کسب و کار را بهبود می بخشد، حتی اگر در ابتدا صرف شود. IRS فقط یک مقدار محدود هزینه های راه اندازی را در سال اول هزینه می کند. تعادل این هزینه ها باید انباشته شود (مشابه میزان استهلاک). درباره هزینه های راه اندازی و مالیات بیشتر بخوانید .
برای مقاصد مالیاتی ، هزینه های سرمایه معمولا تخفیف می دهند، اما در بخش 179 کد IRS، در شرایط خاص، برخی از هزینه های سرمایه ممکن است هزینه های عملیاتی فعلی را در نظر بگیرند.
قانون جدید (2015) مزایای انحصاری سخاوتمندانه را به کسب و کار برای خرید دارایی های سرمایه می دهد.
این مقاله در مورد قانون PATH 2015 را بخوانید تا جزئیات مربوط به استهلاک پاداش و کسرهای 179 را مشاهده کنید.
فروش دارایی های سرمایهای منجر به افزایش یا کاهش سرمایه می شود، بسته به ارزش اساسی دارایی و قیمت فروش آن. سود و زیان سرمایه با نرخی متفاوت از درآمد عملیاتی مالیات می گیرند.