چگونه می توان یک تجزیه و تحلیل گزارش درآمد عمومی را آماده کرد

تجزیه و تحلیل صورت حساب های معمول اندازه ، که همچنین به عنوان تجزیه و تحلیل عمودی نامیده می شود ، تنها یک روش است که مدیران مالی برای تجزیه و تحلیل صورتهای مالی خود استفاده می کنند. این نوع گزارش درآمد دیگری نیست، بلکه ابزار مورد استفاده برای تجزیه و تحلیل گزارش درآمد است.

یک تجزیه و تحلیل گزارش درآمد حاکی از آن است

تجزیه و تحلیل سود خالص سود معمولی هر یک از آیتم های خط در بیانیه سود را به عنوان درصد از فروش می گوید.

اگر شما بیش از یک سال از اطلاعات مالی دارید، می توانید بیانیه های درآمد را برای دیدن پیشرفت مالی خود مقایسه کنید. این نوع تجزیه و تحلیل به شما اجازه می دهد تا ببینید که درآمد و هزینه های مختلف هزینه های مختلف از یک سال به بعد تغییر می کند.

هنگامی که اقلام صورت حساب درآمد را به عنوان یک درصد از میزان فروش نشان می دهید، درآمد و هزینه ها را نسبتا راحت و وضعیت مالی شرکت را درک می کنید. تجزیه و تحلیل اندازه معمول یک ابزار بسیار عالی برای مقایسه شرکت های با اندازه های مختلف و یا مقایسه سال های مختلف داده ها برای یک شرکت است، همانطور که در مثال زیر است.

تجزیه و تحلیل اندازه معمول به عنوان تجزیه و تحلیل روند با استفاده از نسبت های دقیق نیست. این اطلاعات کافی برای برخی تصمیمات پیچیده سرمایه گذاری فراهم نیست. با این حال، برای مدیران کسب و کارهای کوچک که آموزش های رسمی در مدیریت مالی ندارند، تجزیه و تحلیل عمودی یک راه ساده برای تجزیه و تحلیل صورتهای مالی آنها را فراهم می کند.

تجزیه و تحلیل درآمد برای XYZ، Inc.

دو اظهارنامه درآمد در جدول زیر برای XYZ، Inc. برای سال های 2011 و 2012 است. بیایید نگاهی بیندازیم که چگونه XYZ، Inc. در طول این دو سال انجام داد.

اولا می بینیم که فروش از 2011 تا 2012 افزایش یافته است، بنابراین در ابتدا نشانه خوبی برای XYZ است. خوب می دانیم که فروش چه تغییری کرده است.

با نگاه کردن به بیانیه سود، می توانید ببینید که فروش 110،000 دلار، از 1،000،000 دلار تا 1،110،000 دلار تغییر کرده است. از آنجایی که ما تجزیه و تحلیل حجم وسیع را انجام می دهیم، ما می خواهیم نرخ رشد در فروش به عنوان یک درصد بیان شود. فرمول برای محاسبه نرخ رشد زیر است:

نرخ رشد = ارزش در پایان دوره - ارزش در آغاز ارزش در آغاز دوره X 100

که در این مورد است:

نرخ رشد = $ 1،110،000- $ 1،000،000 / $ 1،000،000 X 100 = 11٪ .... بنابراین فروش از 2011 تا 2012 به 11٪ افزایش یافت

تجزیه و تحلیل هزینه های XYZ، Inc.

اول، هزینه کالاهای فروخته شده برای شرکت های تجاری از سال 2011 تا 2012 افزایش یافته است. هزینه کالاهای فروخته شده شامل هزینه های مستقیم و هزینه های خرید برای محصولات ساخته شده توسط شرکت می باشد. یکی از دلایلی که هزینه کالاها به فروش می رسد این است که فروش افزایش یافته است، اما در اینجا یک تمایز مهم است.

بیانیه سود عادی نشان می دهد که درصد هزینه های فروش کالاهای فروخته شده نیز افزایش یافته است. این به این معنی است که هزینه هزینه های مستقیم و خرید ها افزایش یافته است. این نشان می دهد که شرکت باید سعی کند مواد با کیفیت را با هزینه پایین تر پیدا کند و هزینه های مستقیم خود را در صورت امکان کاهش دهد.

نکته بعدی در مورد حساب درآمد عمومی، که ما می خواهیم آن را تجزیه و تحلیل کنیم، سود عملیاتی یا درآمد قبل از سود و مالیات (EBIT) است.

سود عملیاتی یکی از مهمترین شماره هایی است که می توانید تجزیه و تحلیل کنید زیرا این نشان دهنده سلامت کسب و کار اصلی شرکت تجاری است.

همه کسب و کارها باید چیزی را به فروش برسانند یا یک سرویس یا یک محصول. درآمد حاصل از فروش محصولات یا خدمات خود را در سود عملیاتی نشان می دهد. اگر آن را کاهش می دهد، آن را در مورد XYZ، شرکت، بدان معنی است که پول برای سهامداران و برای هر اهدافی دیگر که مدیریت شرکت می خواهد به دست آورند وجود دارد. در هنگام ارزیابی یک ریسک اعتباری شرکت نیز از سوی وام دهندگان (مانند بانک ها) نزدیک است.

در مورد XYZ، سود عملیاتی از 17 درصد در سال 2011 به 7.6 درصد در سال 2012 کاهش یافته است. این یک افت بزرگ در یک سال است. ما می توانیم دلایل کاهش را ببینیم. اول، هزینه کالاها فروخته شد. هزینۀ فروش و اداری و استهلاک افزایش یافت.

این شرکت ممکن است برخی دارایی های ثابت جدید را خریداری کند. با توجه به استخدام پرسنل فروش جدید، ممکن است کمیسیون فروش افزایش یابد.

نقطه بعدی تجزیه و تحلیل هزینه های غیر عملیاتی شرکت مانند هزینه های بهره است. هزینه های بهره بر روی بدهی شرکت پرداخت می شود. بیانیه ی درآمد به ما نشان نمی دهد که چه مقدار بدهی شرکت دارد، اما از آنجایی که استهلاک افزایش یافته است، منطقی است که فرض کنیم که شرکت دارایی های ثابت جدید را خریداری کرده و از این امر برای تامین مالی بدهی استفاده می کند. هزینه سود به عنوان یک نتیجه افزایش یافت. این شرکت ممکن است در زمان اشتباهی داراییهای ثابت جدیدی را خریداری کرده باشد، از آنجا که هزینه کالاهای فروخته شده در همان دوره افزایش یافته است.

بعد، ما به سود خالص شرکت نگاه می کنیم. سود خالص از 8.4 درصد از فروش به 2.4 درصد از فروش کاهش یافته است. این یک افت شدید در یک سال و اگر شرکت سهامداران داشته باشد، آنها را ترک خواهد کرد که چه چیزی اشتباه انجام داده است. این یک سیگنال واضح برای مدیریت است که نیاز به رسیدگی به هزینه افزایش هزینه کالاهای فروخته شده و همچنین افزایش هزینه های فروش و هزینه های اداری دارد . اگر دارایی های ثابت وجود دارد که می توان آنها را فروخت، مدیریت باید آنها را به فروش برساند تا هزینۀ پایین آمدن و هزینه های مربوط به بدهی را کاهش دهند. این باید در گزارش سالانه درآمد عمومی خود کمک کند.

تجزیه و تحلیل حجم معمول برای XYZ، Inc.

صورت حساب درآمد	2011	٪	2012	٪
فروش خالص	1،000،000 دلار	100٪	1،110،000 دلار	100٪
هزینه کالاهای فروخته شده	500،000	50٪	650،000	58.5٪
حاشیه سود ناخالص	500،000 دلار	50٪	460،000 دلار	41.5٪
فروش و هزینه های اداری	250،000	25٪	265،000	23.9٪
استهلاک	80،000	8٪	110،000 دلار	10٪
سود عملیاتی (EBIT)	170،000 دلار	17٪	85،000 دلار	7.6٪
علاقه	30،000 دلار	3٪	40،000 دلار	3.6٪
درآمد قبل از مالیات	140،000 دلار	14٪	45،000 دلار	4٪
مالیات (.40)	56،000 دلار	5.6٪	18،000 دلار	1.6٪
درآمد خالص	84000 دلار	8.4٪	27000 دلار	2.4٪