چگونه برای تکمیل برنامه CCA
شما چه نوع کسب و کار دارید؟
- اگر کسب و کار شما تنها مشارکت شخصی یا مشارکتی باشد ، مقادیر هزینه های سرمایه (CCA) در منطقه A در فرم T2125 ذکر شده است که بابت مالیات بر درآمد شخصی شما T1 موجود است .
- برای شرکت های مجاز CCA در جدول 8 وارد شده است، که بخشی از مالیات بر درآمد شرکت T2 است .
روش محاسبه CCA برای هر دو فرم یکسان است. هنگامی که شما به منطقه A / Schedule 8 نگاه می کنید، خواهید دید که این یک جدول با هشت ستون مختلف است و یک نمودار جداگانه برای خودرو CCA خودرو است.
اساسا برای محاسبه هزینۀ هزینه سرمایه، همه اموال ناخالص اضافی که کسب و کارتان در سال جاری خریداری کرده اید را لیست می کنید، تعیین کنید که چه مقدار از هزینه خرید هر ملک که می توانید به عنوان کسر مالیات بر درآمد، با در نظر گرفتن اینکه کدام کلاس CCA در هر نوع دارایی ، اضافه کردن آن همه و سپس اعمال آن را به تعادل هزینه سرمایه هزینه شما را از سال گذشته حمل (در صورت وجود).
جدول CCA
ستون 1 (شماره کلاس)
در اینجا شما شماره کلاس CCA از اموال غلط خود را ضبط می کنید. (نیاز به بررسی؟ اداره درآمد کانادا لیستی از اموال غلط رایج و کلاس های CCA خود را در T4002 - راهنمای کسب و کار و درآمد حرفه ای خود را فراهم می کند.
) به لحاظ منطقی شما این ستون را پر نمی کنید تا ستون 3، هزینه افزودن را کامل کنید.
ستون 2 (هزینه سرمايه گذاري (UCC) در آغاز سال)
این جایی است که تعادل جاری شما را برای هر کلاس CCA از سال گذشته پر کنید. این اطلاعات در ستون 10 فرم سال گذشته T2125 شما خواهد بود یا اگر از نرم افزار مالیات بر درآمد برای تکمیل و ضبط مالیات بر درآمد خود در سال گذشته استفاده کردید، قبلا برای شما پر شده است.
در صورتی که این اولین سالی است که از ادعای هزینۀ هزینه های سرمایه استفاده می کنید، در ستون 2 قرار نخواهید گرفت.
ستون 3 (هزینه اضافه شده در سال)
این ستون است که در آن شما لیستی از اموال غیرقابل انباشتی که در طول سال مالیات فعلی به دست آورده اید را ایجاد کرده اید یا بهبود یافته اید.
توجه داشته باشید که قبل از انجام این کار، باید منطقه B را کامل کنید - جزئیات مربوط به سالن های تجهیزات در سال و احتمالا منطقه C - جزئیات ساختمان های اضافی در طول سال نیز ، زیرا شما قصد ندارید فقط فهرست اموال غلط خود را در ستون 3 ویلی نیل؛ این همه باید توسط کلاس Capitalow Cost Allowance سازماندهی شود.
برای مثال، هنگام پر کردن منطقه B، نه تنها جزئیات تجهیزات موجود در سال گذشته را بهبود میبخشد (مانند کامیون جدیدی که خریداری کردید)، بلکه دستهبندی تجهیزات را در کلاسهای CCA مناسب و قرار دادن هر کلاس در یک خط جداگانه.
ستون 4 (درآمد حاصل از فروش در سال)
این جایی است که خلاصه ای از سود و زیان خود را از هر اموال غریزی که در طول سال مالی گذشته صرف شده است، قرار دهید.
مانند ستون 3، نمیتوانید ستون 4 را پر کنید تا اینکه منطقه D یا منطقه E فرم T2125 را تکمیل کنید.
در ستون 3 منطقه D یا منطقه E (بسته به اینکه آیا شما از تجهیزات، یک وسیله نقلیه موتوری یا یک ساختمان تخلیه شده اید)، هر کدام از این مقدار ها را وارد کنید:
- درآمد حاصل از خلأ منهای هر هزینه مرتبط؛ یا
- هزینه سرمایه از اموال.
سپس شما می توانید ستون های شخصی و تجاری منطقه D یا E را با درصد مناسب برای استفاده خود پر کنید. به عنوان مثال، اگر شما یک فریزر برف را برای کسب و کار خود خریداری کرده اید، اما آن را نیز برای استفاده از برف از راه ورود به درون خود، 10٪ برای شخصی و 90٪ برای کسب و کار در ستون های شخصی و کسب و کار مربوط به این قطعه ای از تجهیزات.
هنگامی که شما انجام منطقه D و / یا منطقه E انجام می شود، اعداد را از ستون 5 برای هر کلاس CCA به ستون 4 منطقه A برای هر کلاس کپی کنید.
ستون 5 (UCC پس از اعمال و اختیارات)
ستون 5 با اضافه کردن ستون 2 و 3 با هم محاسبه می شود و سپس ستون 4 را حذف می کنیم.
برای هر کلاس، اگر مقدار در ستون 5 منفی باشد، آن را به عنوان درآمد به عنوان بازپس گرفتن در خط 8230، "درآمد دیگر"، در قسمت 3 در صفحه 1 اضافه کنید.
در صورت عدم وجود اموال در کلاس و مقدار مثبت در ستون، مبلغی از درآمد به عنوان یک تلفات انتهایی در خط 9270، «هزینه های دیگر» در بخش 5 در صفحه 2 کسر می شود.
توجه داشته باشید که تلفات مجدد و ترمینال برای یک کلاس 10.1 (وسایل نقلیه مسافری که بیش از 30،000 دلار هزینه می کنند) اعمال نمی شود. برای کسب اطلاعات بیشتر، نگاه کنید به فصل 4 راهنمای T4002، درآمد کسب و کار و حرفه ای.
شما همچنین می توانید بخواهید بولتن تفسیر مالیاتی IT-478R2 - کمک هزینه سرمایه، بازپرداخت و خرابی ترمینال را بخوانید.
ستون 6 (تنظیم برای سالهای جاری)
این ستون برای اعمال قانون نیمه سال استفاده می شود . در بیشتر موارد، شما فقط می توانید تقاضای هزینه سرمایه را از نصف مبلغ خالص خود در سالی که می خواهید یا اضافه می کنید به یک دارایی ناپدید کننده تقاضا کنید.
بنابراین، اگر برای مثال شما شستشوی جدید و خشک کن برای کسب و کار خود را برای تختخواب و صبحانه خریداری کنید که هزینه آن 6000 دلار است، شما فقط قادر خواهید بود که تقاضای CCA خود را به نصف این مبلغ (3000 دلار) در سال مالیاتی که خریداری کردید برسانید.
اگر قابل اجرا باشد، سپس ستون 4 را از ستون 3 جدا کنید و نتیجه را در ستون 6 قرار دهید، اگر عدد منفی باشد، وارد «0» شوید.
ستون 7 (مبلغ پایه برای CCA)
ستون 5 منهای ستون 6 به شما مقادیری را برای این ستون می دهد.
ستون 8 (نرخ ٪)
در اینجا شما نرخ درصد CCA مناسب را به کلاس می دهید. به عنوان مثال، یک لپ تاپ جدید در CCA Class 50 با نرخ CCA 55٪ تعلق دارد. (فهرست T4002 آژانس درآمد کانادا - راهنمای درآمد کسب و کار و حرفه ای برای فهرست کامل کلاس های CCA را ببینید.)
ستون 9 (CCA برای سال)
برای این ستون، ابتدا حداکثر کاهش احتمال هزینه سرمایه برای هر کلاس را با ضرب کردن مقدار پایه CCA (ستون 7) با نرخ CCA برای آن کلاس (ستون 8) تعیین کنید.
سپس مقدار CCA را که انتخاب می کنید برای کسر این سال مالیاتی را وارد کنید، وارد کنید. شما می توانید تقاضای همه، هیچ کدام و یا هیچ مبلغی بین آنها را ندهید. به یاد داشته باشید CCA که از سال جاری استفاده نمی کنید برای سال آینده در دسترس شما خواهد بود.
مجموع کل مقادیر ستون 9 در قسمت 5 از فرم T2125 در خط 9936 «هزینه هزینه سرمایه (CCA)» وارد می شود.
در صورتی که این اولین سال کسب و کار شما و دوره مالی شما کمتر از 365 روز است، باید ادعای CCA خود را پیش بینی کنید، که ادعای شما را بر اساس تعداد روزهای کاری که در طول سال انجام می دهید، انجام دهید.
به عنوان مثال، اگر کسب و کارتان را در 1 اوت آغاز کرده باشید و تاریخ پایان سال مالی شما در 31 دسامبر باشد، دوره مالی واقعی برای سال اول شما 153 روز است، نه 365.
بنابراین اگر شما در ابتدا ادعای CCA خود را به مبلغ 3800 دلار محاسبه کردید، مجبورید ادعای خود را با توجه به 153 روز افزایش دهید و فقط می توانید 1 592 دلار در سال دریافت کنید (3800 دلار در 153/365 دلار).
ستون 10 (UUC در پایان سال)
نتیجه محاسبه ستون 9 (مقدار مورد نظر CCA مورد نظر برای سال) را از ستون 5 (UCC خود را پس از اضافه و اختیارات) وارد کنید تا تعیین کنید که چه میزان هزینه سرمایه ناپذیر در هر کلاس باقی می ماند. هنگامی که CCA خود را در سال مالیات بعدی محاسبه می کنید، این شماره ای است که به ستون 2 وارد می شود.
(به خاطر داشته باشید اگر شما در معرض تلفات ترمینال یا بازپسگیری CCA هستید، در این ستون «0» وارد کنید.)
در صورتی که شک در نظر داشتن حسابرس اطلاعات CCA خود را در نظر بگیرید
در بعضی موارد، برای مثال تعمیرات ملک، ممکن است معلوم نباشد که آیا هزینه به عنوان هزینه (در این صورت آن را می توان به طور كلی كسر كرد) یا چه CCA اعمال می شود و اگر كدام كلاس به آن تعلق دارد. اگر شما در مورد این یا هر جنبه دیگر از محاسبات CCA نامعلوم هستید ، یک حسابرس بررسی مالیات خود را بررسی کنید.
نرم افزار مالیاتی آن را آسان تر می کند
محاسبه CCA یکی از مزایای استفاده از نرم افزار حسابداری است . تعدادی از بسته های حسابداری مبتنی بر ابر در دسترس برای کسب و کارهای کوچک وجود دارد . برنامه های برنامه های مالیاتی کانادا بهترین اطلاعات کسب و کار مالیات بر درآمد را برای کسب و کارهای کوچک ارائه می دهد.
به دنبال اطلاعات بیشتری درباره مالیات بر درآمد هستید؟ کسب و کار کوچک شما و مالیات بر درآمد کانادا - چه کاری انجام دهید و چگونه این کار را انجام دهید .