تعرفه هزینۀ هزینه های سرمایه و نرخ های CCA
کمک هزینه سرمایه (CCA) "استقراض مالیاتی است که قوانین مالیاتی کانادا اجازه می دهد تا یک کسب و کار برای از دست دادن ارزش دارایی های سرمایه ای به علت سایش و یا از بین بردن سؤال کند" (Agency of Revenue Canada (CRA)).
بنابراین اگر ملک یا یک قطعه تجهیزات را برای استفاده در کسب و کار خود خریداری کنید، نمی توانید کل هزینه آن را در مالیات بر درآمد خود برای آن سال خاص کسر کنید . در عوض، از مصارف هزینه سرمایه استفاده کنید تا کسر محاسبه شده ای از هزینه را به عنوان کسری مالیات بر درآمد محاسبه کنید و در طول سالیان دراز به عنوان اموال یا تجهیزات تخلیه ادامه دهید.
چگونگی تخفیف هزینه های سرمایه محاسبه می شود؟
چقدر هزینۀ هزینه سرمایه که می توانید هر ساله ادعا کنید، بستگی به زمانی که ملکیت را به دست آورده اید و کدام CCA کلاس آن متعلق به آن است. اداره درآمد کانادا طبقات خاصی را به نوع خاصی از اموال غیرقانونی اختصاص داده است و برای هر کلاس اختصاص داده شده است.
CCA براساس نرخ اختصاص داده شده و هزینه خراب دارایی در آن سال، بر مبنای کاهش استنتاج می شود. به عنوان مثال یک وسیله کسب و کار برای 30،000 دلار خریداری شده در کلاس CCA متعلق به 10 CCA است و نرخ CCA 30٪ را دارد. در سال اول مبلغ CCA 30،000 $ 30٪ = $ 9000 خواهد بود. در سال دوم كسر (30،000 تا 9000 دلار)، 30 درصد = 6،300 دلار و در سال هاي بعدي تا زماني كه خودرو به صفر برسد يا از آن دور شود، كسر مي شود.
آیا نیاز به کمک بیشتر برای شناسایی CCA خود دارید؟ به مقاله من مراجعه کنید. نحوه محاسبه هزینۀ هزینه سرمایه و نحوه ادعای CCA (هزینه هزینه سرمایه) در مورد خودرویی که برای استفاده تجاری مورد استفاده قرار می گیرد .
آیا می توانید از GST / HST که در هنگام ادعای هزینۀ هزینه های سرمایه پرداخت می کنید، پرداخت کنید؟
این احتمالا شایع ترین سوالات در مورد ادعای CCA در مورد مالیات بر درآمد است.
بله، هنگامی که شما تقاضای کمک هزینه سرمایه را می پردازید و برای اولین بار وارد هزینه سرمایه یک ملک (ساختمان، مبلمان یا تجهیزات) می شوید، شما GST ، HST یا هر مالیاتی فروش استانی را که در هنگام خرید دارایی پرداخت می کنید، خواهید داشت.
در اینجا PST، GST و HST نرخ برای همه استان ها و مناطق مختلف در کانادا.
در صورت لزوم، هر تحویل یا حمل و نقل و هزینه های حمل و نقل را نیز شامل می شود.
همانطور که آژانس درآمد کانادا توضیح می دهد، "به طور کلی هزینه سرمایه این ملک چیزی است که شما برای آن پرداخت می کنید".
این مقدار تعدادی است که شما برای محاسبه کمک هزینه سرمایه به اموال مورد نظر در فرم T2125، بیانیه کسب و کار یا فعالیت های حرفه ای استفاده می کنید.
توجه داشته باشید که برای بیشتر خواص خسته کننده، هنگامی که شما محاسبه کمک هزینه سرمایه، شما تنها می توانید به دلیل نیم سال حکم نیمی از هزینه های سرمایه خود را در سال اول ادعا کنید.
کلاسهای مشترک CCA و نرخ:
| CCA کلاس | CCA Rate | شرح |
| 1 | 4٪ | اکثر ساختمان های بعد از سال 1987 بدست می آیند، مگر اینکه متعلق به کلاس های دیگر. همچنین شامل لوله کشی، سیم کشی، وسایل، تجهیزات گرمایش / تهویه مطبوع و غیره |
| 3 | 5٪ | اکثر ساختمان هایی که قبل از سال 1988 بدست آمد، مگر اینکه متعلق به کلاس 6 باشد. شامل تغییرات تا حداکثر 500000 دلار پس از 1987 می شود. |
| 6 | 10٪ | ورود به سیستم، گچ، قاب و یا ساختمان های فلزی که قبل از سال 1979 به دست آمد یا برای کشاورزی یا ماهیگیری استفاده می شود یا بدون داشتن پایه - شامل گلخانه ها و نرده ها می باشد. همچنین شامل اولین 100،000 دلار تغییرات پس از سال 1978 است. |
| 8 | 20٪ | اموال متعلق به کلاس های دیگر مانند مبلمان، لوازم، ابزار، ماشین آلات، تجهیزات و غیره شامل فتوکپی، دستگاه فکس و تجهیزات تلفن می باشد. |
| 10 | 30٪ | وسایل نقلیه موتوری |
| 10.1 | 30٪ | وسایل نقلیه مسافری که در سال 2015 خریداری شده و بیش از 30،000 دلار هزینه دارند (وسایل نقلیه مسافربری محدودیت 30،000 دلاری CCA) |
| 12 | 100٪ | چین، کارد و چنگال، پارچه کتانی و غیره، ابزار، نرم افزار (به جز سیستم های نرم افزاری) |
| 43 | 30٪ | ماشین آلات و تجهیزات واجد شرایط مورد استفاده برای تولید کالا برای فروش |
| 46 | 30٪ | تجهیزات زیربنایی شبکه و نرم افزار |
| 50 | 55٪ | نرم افزار پردازش داده ها و نرم افزارهای سیستم های کامپیوتری عمومی که عمدتا برای کنترل فرآیند یا مانیتورینگ الکترونیکی، ارتباطات، یا دستکاری داده ها است. شامل نرم افزار سیستم می شود. |
برای جزئیات بیشتر در مورد کلاس ها و نرخ ها، به دفتر اداره درآمد کانادا مراجعه کنید - راهنمای کسب و کارهای کوچک کانادا و کلاس های املاک قابل جبران.
همچنین شناخته شده به عنوان: CCA
همچنین ببینید:
کمک هزینه سرمایه و دیگر راهکارهای مالیاتی
راه های بیشتر برای به حداکثر رساندن تخفیف مالیات بر درآمد کسب و کار شما
6 محاسبه مالیات بر درآمد کسب و کار خانگی شما نمی خواهید خانم