حقوق و مزایای کارکنان که مالیات هستند باید در فرم W-2، اعلامیه حقوق و دستمزد کارکنان درج شود. فرم W-2 یک فرم پیچیده است و بسیاری از انواع درآمد گنجانده شده است.
این بحث به طور کلی و به معنای آن نیست که تمام جزئیات مربوط به شرایط خاصی را به شما بدهد. مقررات IRS برای پرداخت کارکنان مالیات و مزایا پیچیده است و محدودیت ها و استثنائات زیادی وجود دارد. اگر میخواهید جزئیات هر یک از این موارد را بشنوید، اطلاعات مربوط به پایان این مقاله را ببینید.
پرداخت و مزایای قابل پرداخت
تمام پرداخت های شما، کار شما را به کارکنان می پردازد، از جمله حقوق و دستمزد، راهنمایی ها، کمیسیون ها و هزینه ها، مزایا و گزینه های سهام، مالیات می شود. علاوه بر این، تمام منافع شما را برای کارمندان فراهم می کند. در اینجا برخی از جزئیات بیشتر است
درآمد ناخالص کارمند برای کارکنان مالیات می شود، از جمله هزینه های اضافه کار برای کارکنان غیر معاف و بعضی از کارکنان معاف از درآمد خاص.
تمام نکات درآمد درآمد نکته با تمام درآمد های دیگر در جعبه های مربوطه در فرم W-2 گنجانده شده است. توجه داشته باشید که راهنمایی های اختصاص داده شده (که توسط یک فرمول برای همه کارمندان تعیین شده تعیین می شود) در جعبه 8 نمایش داده می شود، اما نه در موارد دیگر درآمد.
کمیسیون کارمند در درآمد مشمول مالیات می باشد. اگر یک کارمند برای دریافت خدماتی که در آینده انجام می شود را دریافت کند، در اغلب موارد، این کمیسیون ها زمانی که توسط کارمند دریافت می شوند، مالیات می گیرند.
اگر یک کارمند از ماشین شرکت استفاده می کند برای اهداف کسب و کار، مسافت شخصی شخصی که توسط کارمند هدایت می شود، به عنوان مزایای مالیاتی محسوب می شود. شما می توانید کارمند کمک مالی برای استفاده تجاری از ماشین را بدهید، و این کمک هزینه مالیاتی نیست.
گزینه های سهام ممکن است برای کارکنان زمانی که گزینه دریافت می شود، یا زمانی که از آن استفاده می شود، یا زمانی که سهام از بین برده می شود، مالیات می شود. درباره نحوه تأمین مالیات سهام بیشتر بخوانید.
مزایای قابل مالیه و پرداخت های دیگر
همه مزایای کارکنان مالیات هستند، به جز بخش هایی از مزایای که کارمند پرداخت می کند. برای مثال، اگر شرکت و کارمند شما هزینه هزینه های مراقبت های بهداشتی را به اشتراک بگذارند، بخشی از هزینه کارکنان به کارمند مالیات بر ارزش افزوده نیست.
جوایز، جوایز و هدیه به کارکنان به طور کلی به کارمند مالیاتی است. این شامل کارت های هدیه و اقلام در تعطیلات است. استثناء این است که پرداخت های کوچک (کوچک) به طور مرتب به کارکنان داده می شود.
برخی موارد غیر مالیاتی
مزایای غرامت کارگران برای کارکنان مالیات نمی باشد.
مزایای رفت و آمد و حمل و نقل از کسب و کار به کارکنان آنها معمولا از پرداخت مالیات اجتناب می شود. استثنائات و محدودیت وجود دارد، بنابراین بیشتر در مورد چگونگی کار مزایای حمل و نقل و حمل و نقل ، از جمله دوچرخه سواری، پارکینگ و مزایای حمل و نقل عمومی بیشتر بخوانید.
وعده های غذایی که به کارکنان ارائه می شود، ممکن است مالیات نباشد، اگر آنها کوچک و کم است. IRS قواعد پیچیده ای در مورد مواردی که وعده های غذایی ارائه شده توسط کارفرمایان را انجام می دهند و مالیات نگرفته اند.
هزینه های بالغ بر 50،000 دالر بیمه عمر گروهی که به کارمندان ارائه می شود در درآمد آنها نیست. هزینه های بیمه زندگی که توسط شرکت شما بیش از 50،000 دلار پرداخت می شود، به کارکنان مالیات می شود. این هزینه در جعبه 1 و در جعبه 12 به عنوان یکی از گزینه های گنجانده شده است.
مزایای کمک آموزشی در صورتی که به عنوان بخشی از یک برنامه کمک آموزشی مناسب ارائه شود، به مبلغ 5،250 دلار به کارکنانی که در یک سال زودرس پرداخت می شوند، به کارکنان مالیات نمی دهند. برای اطلاعات بیشتر در مورد برنامه های کمک آموزشی، به IRS Publication 971 مراجعه کنید .
مزایای شرایط کار معمولا غیرقابل پرداختند. این محصولات یا خدماتی است که توسط کارفرما برای کارکنان ارائه می شود تا به آنها کمک کند.
این مزایا شامل، برای مثال، ابزار و تجهیزات و لباس است.
مشارکت کارفرمایان برای برنامه بازنشستگی واجد شرایط IRS برای کارکنان در زمانی که مشارکت انجام می شود، به کارمند مالیات نمی شود. اما بازنشستگی از برنامه های بازنشستگی 401 (k) یا IRA مستلزم پرداخت مالیات (هر دو سهم کارفرمایان و سهم کارکنان) است.
پرداخت حقوق و مزایای کارکنان مالیاتی را منع کرده است
فقط برای پیچیده تر شدن امور، شما باید مالیات بر درآمد دولت و فدرال را از پرداخت مالیات و مزایای معاف کنید. علاوه بر این، شما باید مالیات های FICA (اجتماعی و مدیکر) را از برخی از، اما نه همه این مزایا را کنار بگذارید. IRS Publication 15-B لیست تمام مزایای قابل استفاده و آنچه را که باید پرداخت می شود.
چقدر این مزایا ارزش دارد؟
ارزش پرداخت بسیار آسان است، اما چه در مورد ارزش یک هدیه و یا یک وعده غذایی و یا یک مزیت حمل و نقل؟ ارزش گذاری برخی از این مزایا که برای کارکنان مالیات بر عهده دارند می تواند مشکل باشد. IRS دارای یک قانون کلی ارزش گذاری است که برای تعیین ارزش بیشتر مزایای حاشیه استفاده می شود. به طور معمول، ارزش ارزش بازار عادلانه است؛ این است که قیمت در یک معامله گران قیمت است.
در اینجا یک مثال است؟ ارزش استفاده کارمندان از امکانات تناسب اندام شرکت چیست؟ این احتمالا هزینه عضویت در صورتحساب بودن این مرکز به صورت سودآوری است.
آیا این پرداخت ها منجر به کسب و کار من هستند؟
اکثر پرداخت های شما به کارمندان و مزایای کارکنان، هزینه های کسب و کار کم هزینه ای را به شرکت شما می دهد. این یک معامله بین پرداخت ها و منافع است که به کسب و کار مجاز می شوند و مالیات به کارمند. برای مثال، اگر شما یک لپتاپ را به یک کارمند ارائه می دهید، استفاده تجاری از این مورد برای شما به عنوان کارفرما مجاز است. هر گونه استفاده شخصی برای کارمند مالیاتی است.
چه کسی کارمند برای این اهداف مالیاتی است؟
این اطلاعات برای کمک به صاحبان کسب و کار در درک معافیت مالیاتی و مزایای کارکنان است. این شامل پرداخت به پیمانکاران مستقل به جز پرداخت مستقیم برای خدمات نیست.
برخی از سهامداران شرکت Subchapter S به منظور پرداخت مالیات و مزایا به عنوان کارمند در نظر گرفته نمی شوند. IRS می گوید:
2٪ سهامدار است کسی که به طور مستقیم یا غیر مستقیم صاحب (در هر زمان در طول سال) بیش از 2٪ از سهام شرکت یا سهام با بیش از 2٪ از قدرت رای دهی. سهم سهامدار 2٪ را به عنوان یک شریک در مشارکت برای اهداف سود اضافی مورد استفاده قرار دهید، اما از مزایای آن به عنوان کاهش توزیع به سهامدار 2٪ برخوردار نیستید.
برای اطلاعات بیشتر
شما می توانید اطلاعات دقیق تر درباره وضعیت مالیات مزایای کارکنان مختلف را در IRS Publication 15-B پیدا کنید و IRS Publication 525 دارای جزئیات بیشتر در مورد جبران خسارت و مالیات کارکنان است.