دستمزد برای محاسبه محرومیت استفاده می شود
مهلت برای ثبت فرم W-2 سالانه فرم های گزارش کار دستمزد برای کارکنان و فرم های پرداخت سالانه 1099-MISC برای غیر کارکنان در حال حاضر در حال حاضر 31 ژانویه هر سال برای دستمزد و پرداخت های سال گذشته است. فرم های W-2 باید به کارکنان داده شود و تا 31 ژانویه با اداره تامین اجتماعی تسلیم شود و 1099 فرم باید به غیر کارمند داده شود و از همان تاریخ به IRS داده شود.
اطلاعات بیشتر در مورد تاریخ های W-2 و 1099 مالیات را بخوانید.
اول، ما به پرداخت ناخالص کارمند و سپس چگونگی پرداخت مالیات بر درآمد و استخدام از آن پرداخت ناخالص نگاه می کنیم. در نهایت، ما به انواع پرداخت هایی که در عدم رعایت نشده اند نگاه می کنیم.
هزینه ناخالص مبالغ پرداختی و مالیات استخدامی چگونه تعیین می شود؟
هزينه ناخالص مبلغ هزينه کارکنان است که هر نوع حقوق و دستمزد را محاسبه مي کند، بسته به نوع کارمند. برای کارکنان ساعتی، حقوق ناخالص، نرخ ساعتی کارکنان، تعداد ساعات کار و همچنین پرداخت هرگونه هزینه اضافه است . برای حقوقدانان، حقوق ناخالص حقوق سالانه کارکنان تقسیم بر تعداد دوره های پرداخت در سال است. برای اهداف مالیاتی، پرداخت ناخالص نیز ممکن است شامل موارد زیر باشد:
- کمیسیون ها
- جوایز
- بازپرداخت به کارمندان برای هزینه های وعده های غذایی و اقامت و سفر
- پرداخت برای زمان تعطیلات یا ترک بیمار دریافت می شود
- نکات
به عبارت دیگر، پرداخت ناخالصی، تمام پرداخت های کارفرما به یک کارمند است.
اما برخی از این پرداخت ها شامل نمی شود
اخراج برای مالیات بر درآمد فدرال مبتنی بر دستمزد است که توسط یک کارفرما پرداخت می شود. برای اغلب موارد، تمام محاسبات برای دستمزد مشمول مالیات (FIT، FICA) بر مبنای پرداخت ناخالص (درآمد کل W-2 قبل از هرگونه کسر یا تفریق) بر اساس آن کارفرما است. IRS می گوید: "دستمزد مشمول مالیات اشتغال فدرال به طور کلی شامل تمام هزینه هایی است که شما برای کارکنان برای کارکنان می پردازید.
پرداخت ممکن است به صورت نقدی یا به صورت دیگر باشد. این شامل حقوق، کمک هزینه های تعطیلات، پاداش ها، کمیسیون ها و مزایای اضافی است.
چگونه حقوق و دستمزد برای کارکنان پرداخت می شود؟
کارفرمایان باید مقدار مشخصی از کارکنان را بپردازند و مالیات های خاص استخدام را به IRS بر اساس دستمزد کارکنان پرداخت کنند. اما پرداخت ناخالص ممکن است با مقادیر خاص مجاز IRS کاهش یابد. این مقاله توضیح می دهد که نوع استقراض کسر شده از پرداخت کارمند و قابل پرداخت توسط کارفرمایان و نوع پرداخت که می تواند برای این اهداف کنار گذاشته شود.
- مالیات بر درآمد فدرال (FIT) ، براساس اطلاعات از فرم W-4 کارمند و پرداخت ناخالص کارمند برای مدت پرداخت پرداخت می شود.
- مالیات FICA (FICA) (مالیات اجتماعی و مدیکر). مالیات بر سوسیال سکیوریتی از دستمزد کارمند، تا حداکثر حداکثر مبلغ سوسیال سکیوریتی؛ هزینه های Medicare از دستمزد کارمند بدون حداکثر استقراض است، اما برخی از کارکنان با پرداخت بالاتر Medicare علاوه بر پرداخت مالیات Medicare اضافی نیز باید پرداخت شود. مالیات FICA نیز توسط کارفرمایان پرداخت می شود، بدون حداکثر.
- مالیات فدرال بیکاری (FUTA) که از دستمزد کارکنان پرداخت نمی شود، بلکه توسط کارفرما بر اساس هزینه ناخالص کارمند پرداخت می شود.
پرداخت در حقوق و دستمزد برای پرداخت منع نشده است.
با این وجود، برخی از انواع پرداختی توسط یک کارفرما وجود دارد که به منظور محاسبه منقطع در دستمزد گنجانده نشده است.
مشارکت کارفرمایان در یک برنامه بازنشستگی واجد شرایط، یک نمونه معمول از "دستمزد" نیست که منع شود. انتشارات IRS 15 انواع خاصی از پرداخت ها را فهرست می کند و می تواند از محاسبه مالیات بر درآمد فدرال، مالیات FICA و مالیات بیکاری فدرال محروم شود.
برخی از شایع ترین دسته های دستمزد که ممکن است (تحت شرایط خاص) از دستمزد کارکنان برای مالیات بر درآمد فدرال، مالیات FICA و مقاصد مالیاتی فدرال محروم شوند:
- خارجی بیگانه
- دستمزد کارگران غیر مجاز
- بازپرداخت هزینه های کارکنان کارکنان، اگر بخشی از یک طرح پاسخ دهی باشد که نیازهای IRS را برآورده می کند
- کارکنان خانواده، از جمله کودکان شاغل والدین، و همسرانی که توسط همسرانشان کار می کنند
- بیمه برای کارکنان (حوادث، بهداشت، بیمه عمر گروهی)
- علاقه به وام
- راهنمایی (بسته به مقدار ماهانه
چطوری محاسبه شده است
برای محاسبه FIT و FICA یک کارفرمای باید با دستمزد W-2 کل شروع می شود و سپس مقادیری را که می توان از آنها محروم کرد، کسر می کند تا کل مبلغی را برای محاسبه مالیات بر درآمد فدرال و مالیات FICA مورد استفاده قرار دهد.
یک مثال از نحوه محاسبه مالیات بر درآمد فدرال و مالیات FICA:
- اول، پرداخت ناخالص کارمند محاسبه می شود ،
- بعد، هر اقلام قابل تعویض از پرداخت ناخالص برای مالیات بر درآمد فدرال کسر می شود و مالیات بر درآمد فدرال محاسبه می شود
- هر اقلام قابل تعویض از پرداخت ناخالصی برای مصارف مالی FICA محاسبه می شود و مالیات بر ارزش افزوده FICA محاسبه می شود. برخی از انواع پرداخت ممکن است برای اهداف FIT قابل حذف باشند، اما نه برای اهداف FICA
- حقوق غیرقانونی برای کارکنان فردی برای کاهش هزینه کارکنان برای اهداف مالیاتی فدرال استفاده می شود. پرداخت برای همه کارکنان که مشمول مالیات بیکاری فدرال است اضافه شده است و نرخ مالیات فدرال بیکاری به کل حقوق و دستمزد
ایالات معمولا از قوانین فدرال برای رد صلاحیت ها پیروی می کنند، اما هر کشوری متفاوت است. با اداره دولتی خود درآمد حاصل از قوانین دولتی را برای محاسبه منقضی شدن بررسی کنید.