چگونگی اعالم هزینه های CCA خودرو (تخلیه)

نحوه ادعای CCA (هزینه های سرمایه گذاری) در خودرویی که برای استفاده تجاری مورد استفاده قرار می گیرد

یک وسیله نقلیه جدید برای استفاده در کسب و کار خود و یا فکر خرید یک خودرو خریداری کرد و تعجب کرد که چگونه هزینه های خودرو CCA را در مالیات بر درآمد شما در کانادا بپرسد ؟

هزینه خرید یک وسیله نقلیه جدید (یا استفاده شده) به طور مستقیم نمی تواند به عنوان هزینه های تجاری ثبت شود .

در عوض، به دلیل اینکه یک وسیله نقلیه اموال است که با گذشت زمان از بین می رود، شما باید هزینه های خرید خودرو خود را از طریق کمک مالی هزینه های سرمایه (CCA) در طول چندین سال بنویسید.

اگر شما مالک یک فرد یا عضو یک مشارکت هستید، شما این CCA را در خط 9936 از فرم T2125، بیانیه کسب و کار یا فعالیت های حرفه ای (تعریف) درخواست خواهید کرد.

(شرکت های کانادایی می توانند CCA را در وسایل نقلیه ای که برای استفاده تجاری خریداری کرده اند، بخوانند، البته در قسمت مناسب مالیات بر درآمد شرکت های مالی T2، محاسبه CCA دقیقا مشابه کارفرمایان و شرکای شخصی و همان کلاس ها و قوانین CCA اعمال می شود.)

هنگامی که شما به شکل T2125 نگاه می کنید، قسمت بالائی صفحه 4 را برای محدوده A - محاسبه مخارج هزینه سرمایه (CCA) خواهید دید.

نحوه محاسبه هزينه هزينه سرمايه توضيحي ستوني توسط ستون ارائه شده است.

آنچه شما باید بدانید قبل از اینکه هزینه های CCA خود را محاسبه کنید

1) دو نوع وسیله نقلیه برای مقاصد مالیات بر درآمد، وسایل نقلیه موتوری و وسایل نقلیه مسافری وجود دارد ، و نوع وسیله نقلیه که مالک یا اجاره می شود، بر میزان شما می تواند کسر هزینه هزینه سرمایه و هزینه های دیگر را تحت تاثیر قرار دهد.

به طور کلی، آنها توصیه می کنند، یک خودرو مسافری "یک وسیله نقلیه موتوری طراحی شده یا سازگار است که عمدتا برای حمل افراد در بزرگراه ها و خیابان ها است. این صندلی یک راننده و نه بیش از هشت مسافر دارد. بیشتر اتومبیل ها، واگن های ایستگاه، کامیون ها و برخی کامیون های برقی، وسایل نقلیه مسافری هستند. "

2) وسایل نقلیه که به عنوان "وسایل نقلیه" طبقه بندی شده اند، از CCA Class 10 استفاده می کنند، همانطور که "وسایل نقلیه مسافری" هزینه های 30،000 دلار یا کمتر را شامل نمی شوند. وسایل نقلیه مسافری با هزینه بیش از 30،000 دلار خودروهای لوکس در نظر گرفته شده و متعلق به کلاس 10.1 هستند:

قوانین و تعاریف	کلاس 10	کلاس 10.1
حداکثر CCA قابل اعمال	بدون محدودیت	30،000 دلار + GST ​​/ HST / PST
حداکثر CCA Rate	30٪	30٪
نیم سال حکم خرید	بله	بله
نیم سال حکومت در فروش	نه	بله
خودرو موتور شامل:
وانت مورد استفاده برای حمل کالا، تجهیزات،> 50٪ استفاده از کسب و کار	✓
با استفاده از کامیون های پیشرفته مورد استفاده برای حمل کالا، تجهیزات، یا مسافران،> 90٪ استفاده از کسب و کار، 4-9 صندلی	✓
واگ برای حمل کالا، تجهیزات،> 50٪ استفاده از کسب و کار، 1-3 کرسی	✓
ون برای حمل کالاها، تجهیزات، یا مسافران،> 90٪ استفاده از کسب و کار، 4-9 صندلی	✓
وسیله نقلیه مسافری حداکثر 30،000 دلار شامل:
کوپه، سدان، xover، ورزش و ابزار	✓
وانت یا وانت غیر از آنچه که در بالا تعریف شده است	✓
وسیله نقلیه مسافری > 30،000 دلار، شامل:
هر وسیله نقلیه به عنوان وسیله نقلیه موتوری (همانطور که در بالا تعریف شده است)	✓

آژانس درآمد کانادا جدولی از تعاریف وسایل نقلیه برای وسایل نقلیه خریداری شده یا اجاره شده پس از 17 ژوئن 1987 ارائه می دهد و برای درآمد کسب و کار استفاده می شود.

در هنگام محاسبه هزینه وسیله نقلیه برای تعیین اینکه کدام کلاس است، شما شامل مالیات بر کالاها و خدمات (GST) و مالیات بر فروش استان (PST) یا مالیات مالیاتی هماهنگ (HST) نیستید.

محدودیت CCA برای هزینه یک خودرو مسافری 30،000 دلار است، حتی اگر قیمت خودرو بیش از 30،000 دلار باشد، شما فقط می توانید 30،000 دلار به اضافه GST و PST (یا HST) به مبلغ 30،000 دلار - بدون در نظر گرفتن هزینه واقعی خودرو به شما.

بنابراین اگر شما یک ون جدید برای 42،000 دلار برای استفاده در کسب و کار خود خریداری کردید، این وسیله در رده 10.1 هزینه سرمایه قرار می گیرد، زیرا هزینه آن بیش از 30،000 دلار است و شما تنها می توانید هزینه سرمایه را از 30،000 دلار به اضافه GST قابل استفاده و PST (یا HST) در حدود 30،000 دلار است.

به عنوان مثال، اگر شما برای مثال خریداری ون در BC، جایی که نرخ PST 7٪ است *، سپس می توانید اضافه کنید:

• 5٪ GST در $ 30،000 = 1500 دلار
• 7٪ PST در $ 30،000 = $ 2،100

برای هزینه کل سرمایه 33،600 دلار. این مقدار شما می توانید در ستون 3 منطقه B در فرم T2125 وارد کنید.

* BC PST بسته به هزینه وسیله نقلیه خریداری متفاوت است. 7٪ در این مورد به عنوان وسیله نقلیه کمتر از 55،000 دلار است. ببینید آیا کسب و کار شما نیاز به ثبت نام برای BC PST؟ برای جزئیات بیشتر

3) مراقب باشید که قانون نیمی از سال!

قانون نیمی از سال به این معنی است که در سالی که شما خودرو را خریداری کردید، می توانید تنها نیم سال هزینه کمک هزینه سرمایه (50٪) را ادعا کنید.

در مورد مثال من فقط در مورد خرید ون برای استفاده در کسب و کار خود، در سال مالیاتی که شما آن را خریداری کرده اید، فقط قادر به پرداخت 16،800 دلار هستید.

نکته مالیاتی: اگر می توانید، زمان خرید خودرو جدید خود را برای پایان سال مالی کسب و کار خود را. به این ترتیب شما می توانید 50٪ هزینه های CCA را برای این کل سال مالیاتی تقاضا کنید (حتی اگر شما تا پایان انتهای خودرو نداشته باشید) و در سال آینده 100٪ هزینه CCA در خودرو را دریافت خواهید کرد.

نرم افزار مالی کمک می کند

نرم افزار مالیاتی می تواند به طور خودکار بیش از هر سال CCA داده ها را پر کند و ارزش های سال جاری را پر کند. برنامه های برنامه مالیاتی کانادا را برای این و دیگر مزایای استفاده از نرم افزار تهیه مالیات مشاهده کنید.

اطلاعات اضافی

• فصل چهارم آژانس درآمد کانادا T4002 - راهنمای کسب و کار و درآمد حرفه ای همه چیز در مورد هزینه هزینه سرمایه است.
• چگونگی محاسبه هزینۀ هزینه سرمایه

در مورد هزینه های وسایل نقلیه موتوری، شما همچنین می خواهید به عنوان خوانده شده:

• هزینه های تجاری مرتبط با استفاده از وسیله نقلیه برای کسب و کار
• چگونگی نگهداری یک مجله برای ادعای هزینه خودرو

مقالات مالیاتی دیگر

مالیات بر درآمد کانادا و کسب و کار کوچک شما

8 استراتژی های مالیاتی تجاری کوچک برای کاهش مالیات بر درآمد در کانادا

5 افسانه های مشترک درباره تخفیف های تجاری مالیات بر درآمد کانادا

چگونه می توانم مالیات بر درآمد را به عنوان قراردادی مستقل در کانادا پرداخت کنم؟